Dynastie vztahy Důvěryhodnosti: Odchod Aktiv Děti

ke Stažení Verze pro Tisk

Od Plánování Majetku a Dědické Skupiny

Zatímco mnoho lidí raději opustit dědictví pro jejich dítě nebo vnouče v důvěře, že nesprávně předpokládat, že jakmile nezletilý dosáhne dospělosti a důvěra je to již nejsou potřebné nebo výhodné. Naopak, významné výhody lze získat ponecháním majetku v důvěře pro příjemce, včetně ochrany majetku před pohledávkami věřitelů, jejich ochrany před nároky bývalého manžela v rozvodovém řízení a vyhýbání se budoucím majetkovým daním z majetku. Trusty, které poskytují tyto výhody po celou dobu životnosti příjemce, jsou často označovány jako „Dynasty Trusts“, „Generation-Skipping Trusts“, „Legacy Trusts“ a “ Trusts na ochranu osobních aktiv.“Pro účely tohoto FAQ budeme odkazovat na tento typ důvěry jako Dynasty Trust.

jaké jsou moje možnosti pro ponechání majetku dítěti?

Existují tři hlavní způsoby, jak opustit majetek na děti: (1) přímo, bez podmínek; (2) ve standardním závěti důvěry, který končí v určeném věku; nebo (3) v Dynastie Důvěry, která trvá příjemce je život.

co když je moje dítě nezletilé?

pokud necháte přímý dar nezletilému dítěti, soud bude mít dohled nad finančními prostředky, dokud vaše dítě nedosáhne věku 18 let, kdy získá plný přístup k finančním prostředkům. Pro většinu lidí to není ideální volba.

co přesně je důvěra?

důvěra je právní ujednání, které stanoví vlastnictví, správu a distribuci aktiv. Představte si důvěru jako krabici, do které někdo umístí majetek. Osoba, která vkládá aktiva do důvěry, je známá jako poskytovatel důvěry. Osoba, která dohlíží na majetek v krabici, je správce. Konečně, osoba, která obdrží výhodu majetku drženého v krabici, je známá jako příjemce.

jak se spravuje a distribuuje standardní důvěra?

všechny trusty lze zcela přizpůsobit, ale obecně standardní trust stanoví rozdělení příjmů a jistiny, které mají být příjemci poskytnuty za jeho zdraví, podporu, údržbu a vzdělávání během období důvěry. V určitém věku (např. ve věku 30 let) bude důvěra ukončena a zbývající jistina bude rozdělena příjemci. Alternativně může trust distribuovat postupně (např. 1/3 ve věku 25, 30 a 35 let).

mohu zahrnout ustanovení pro další distribuce?

Ano, jak již bylo zmíněno, tyto trusty lze přizpůsobit tak, jak byste chtěli. Příklady některých často požadovaných ustanovení zahrnují:

určité procento nebo dolar distribuce, kdy dítě získá bakalářský titul;
distribuční když se dítě vdá nebo má dítě;
Distribucí, aby příjemce cestovat na návštěvu prarodiče nebo prarodiče, aby navštívit dítě;
Distribuce, aby odpovídaly příjemce získal příjmy;
odepření distribuce, pokud se dítě vdá bez předmanželské smlouvy; a
odepření distribuce, pokud dítě zneužívá drogy nebo alkohol nebo má závislost na hazardních hrách.

co je Dynasty Trust a jak se liší od standardní důvěry?

Dynasty trusty fungují jako standardní trusty a mohou provádět platby podle potřeby pro zdraví, podporu, údržbu a vzdělávání příjemce. Nicméně, spíše než ukončení ve stanoveném věku a rozdělení zbývajícího majetku příjemci, dynastické trusty nekončí-trvají po celý život dítěte. Nicméně, v určitém věku, mnozí zadavatelé zvolit příjemce sloužit jako jeho/její vlastní správce, dává příjemce kontrolu nad investicemi a distribucí. Dynasty trusty mají výhody, které standardní trusty nemají. Dynasty Trusts mohou (1) zajistit budoucí generace; (2) chránit svěřenecká aktiva před věřiteli každé generace (včetně potenciálních manželských nároků během rozvodu); a (3) umožnit část důvěry uniknout daně z nemovitostí jinak splatné při přechodu každé následující generace.

typickým příkladem by byl George a Jane. Po jejich smrti chtějí opustit svůj majetek ve výši 10 milionů dolarů svým dvěma dětem, Judy a Elroy. Judy je finančně zodpovědný, ale Elroy je mladý a potřebuje více let zrát do toho, co doufají, že bude produktivní člen společnosti. Rozhodnou se ponechat polovinu panství každému dítěti v dynastické důvěře. Jmenují Judy jako správce její vlastní důvěry, takže po jejich smrti, může spravovat majetek a distribuovat si pro své potřeby. Nicméně, George a Jane jmenují nezávislého správce Elroyovy důvěry, aby sloužil, dokud Elroy nedosáhne věku 35 let. Nezávislý správce zajistí, aby Elroy obdržel distribuce od důvěry podle potřeby pro své zdraví, Podpěra, podpora, Údržba, a vzdělání. Pokud Elroy potřebuje vozidlo, správce může koupit rozumné hodí pro něj prostředkem, jako je Honda, spíše než Ferrari, že Elroy opravdu touží. Správce by také mohl provádět další distribuce podle svého uvážení, například investovat do podniku, ve kterém bude Elroy pracovat.

Jak poskytuje Dynasty Trust budoucím generacím?

typická dynastická důvěra poskytne příjemci během jeho života a po smrti primárního příjemce bude důvěra rozdělena na subrusty-jednu pro každé z dětí příjemce. Po smrti dítěte příjemce, důvěra se bude i nadále rozdělovat na subtrusty pro příští generaci, pokračovat v pokrevní linii, dokud nezůstanou žádné finanční prostředky.

existuje způsob, jak umožnit příjemci znovu nasměrovat, kam jde důvěra po jeho smrti?

Ano, grantoři mohou dát každému příjemci jmenovací pravomoc nad zbytkem jeho důvěry. Tato pravomoc umožňuje příjemci poskytnout zbývající svěřenecký majetek někomu jinému než jeho dětem. Výkon může být neomezený, což umožňuje příjemci přesměrování zbývající věřit majetku na jednotlivce (např. manžel), nebo nějaké charitativní organizaci, nebo výkon může být omezen, což umožňuje příjemci zbývající důvěru majetek jen určití lidé (např. pouze na potomky dědičný pokrevní linie zadavatele).

jak Dynasty Trust chrání svěřenecká aktiva před nároky věřitelů?

V tomto sporný éry Dynastie vztahy Důvěryhodnosti může poskytnout neocenitelnou útulku pro příjemce ve vysoce rizikových profesí, jako jsou lékaři, zdravotníci, dodavatelé, architekti, piloti, právníci, nebo jiného podnikatele zabývající se jakékoliv povolání, které by ho odhalit, nebo ji soudních sporů. I když nemůžete umístit svůj vlastní majetek do Dynasty Trust, abyste je ochránili před věřiteli, někdo jiný pro vás může vytvořit a financovat Dynasty Trust. Vzhledem k tomu, že se nepovažuje za vlastní majetek někdo jiný dary na vás v důvěře, aktiva nebudou dosažitelné vašimi věřiteli. Dynastická důvěra tohoto druhu, která je zde navržena, může poskytnout finanční rezervu, kterou lze předávat z jedné generace na druhou.

jak Dynasty Trust chrání svěřenecká aktiva před manželskými nároky?

rodiče se často obávají, že rodinný majetek skončí v rukou manžela dítěte po smrti nebo rozvodu dítěte. Zatímco jakýkoli majetek, necháte dítě, bude jeho nebo její oddělený majetek, děti někdy zaměňujeme zdědil aktiv s aktiv komunity, což způsobuje tato aktiva se stanou předmětem společenství nároky v průběhu času. Dodatečně, ve Washingtonu, všechna aktiva ve vlastnictví manželského páru, včetně samostatného majetku a komunitního majetku, jsou před soudem a jsou k dispozici pro rozdělení v rozvodovém řízení. Protože majetek v Dynasty Trust nevlastní dítě, nejsou k dispozici pro soudní rozdělení při rozvodu. Proto, ponechání majetku vašemu dítěti v důvěře umožní vašemu dítěti ponechat si tato aktiva bez jakýchkoli nároků na manžela.

jak majetek v dynastii Trust uniká dani z nemovitostí v každé následující generaci?

aktiva, která vlastníte nebo máte určitá práva, jsou zahrnuta do vašeho zdanitelného majetku při vaší smrti. Nicméně, tak dlouho, jak Dynasty Trust je řádně vypracován, příjemce může mít přístup k, a kontrolu nad, svěřeneckého majetku, ale příjemce nebude vlastnit aktiva. To umožňuje věřit aktiv uniknout zařazení na příjemce zdanitelného majetku, vynechání federální daň z nemovitosti (v paušální 40% sazba) a ve Státě Washington Daň z Nemovitosti (sazby od 10% do 20%).

Pro ilustraci, předpokládejme, že George a Jane zrušil 5.000.000 dolarů (po zdanění) pro jejich dcera Judy, v Dynastie Důvěry. Judy spotřebuje pouze příjem během svého života a zachová jistinu, takže $ 5.000.000 přechází na Judy syna, a George a Jane vnouče, bez daně. Kdyby George a Jane nechali finanční prostředky přímo na Judy, byly by zahrnuty do jejího majetku, a podléhat možným federálním a státním daním z majetku, před přechodem na jejího syna. Za předpokladu, s plochou 40% sazba daně, finanční prostředky by byly erodované o $2,000,000, takže 3.000.000 $pro Judy syn. Za předpokladu, jako Judy, její syn spotřebuje pouze příjem a opustil hlavní neporušený, a za předpokladu, dalších 40% daňové pásmo, daň na Judy je synem smrti by být $1,200,000, takže jen $1,800,000 počáteční $5,000,000 zbývající. Zamezení daňové eroze v každé generaci přináší fenomenální úspory.

jaká je generace přeskakující daň z převodu a jak to ovlivňuje důvěru dynastie?

daň z nemovitostí byla vytvořena, aby zdanila bohatství člověka, když přešla na další generaci. Mnoho bohatých daňových poplatníků předalo majetek svým dětem během života, a aby se vyhnuli úrovni daně z nemovitosti, začali předávat své majetky svým vnoučatům. IRS si uvědomil, že místo sbírání dvě daně (daň z převodu majetku z rodičů na děti a další daň z převodu aktiv z dětí na vnuky), oni byli jen jednu daň (z rodičů na vnoučata). Aby to kompenzoval, IRS vytvořil generaci přeskakující daň z převodu (GST tax). Tato daň je uvalena na všechny transfery od dárce, na „přeskočit person“ (osoba, která je v generaci, která je více než jednu generaci pod vámi), jako je převod z prarodiče na vnouče. Sazba daně GST se vždy rovná nejvyšší sazbě daně z nemovitostí. V současné době je sazba daně z nemovitostí paušální 40%, takže sazba daně GST je 40%. Zavedením takové daně se IRS pokusil eliminovat daňové výhody zanechání majetku vašim vnoučatům spíše než vašim dětem.

stejně jako daň z nemovitosti však IRS poskytuje osvobození od daně z GST. Každý poplatník může předat až $5,000,000 (tato částka je upravena o inflaci ročně a v 2017, to je $5,490,000) přeskočit osobu bez daně z nemovitosti. Toto je známé jako výjimka GST. Zatímco sazba daně GST a osvobození jsou stejné částky jako federální sazba daně z nemovitostí a osvobození, neměly by se na ně myslet společně. Tyto dvě daně probíhají paralelně a dárce, který provede převod na osobu, která převyšuje jeho osvobození, bude muset platit obě daně.

pro ilustraci předpokládejme, že George má majetek ve výši 8 000 000 dolarů, který ponechává svému vnukovi Astro. Jiří nemovitostí bude podléhat daní z nemovitostí o částku převyšující jeho celoživotní osvobození ($5,490,000 v roce 2017) a bude také platit DPH na částku přesahující jeho GST osvobození od daně (také $5,490,000 v roce 2017). Kromě toho, za předpokladu, že je rezidentem Washingtonu, zaplatí státní daň z nemovitostí ve výši přesahující jeho osvobození od daně z nemovitostí (2,129,000 XNUMX$v 2017).

osvobození GST je klíčové pro vytvoření dynastické důvěry. V zájmu Dynastie Důvěry přechází z generace na generaci bez státní daň z nemovitostí, daň federální daň z nemovitosti a daň GST, Dynastie Důvěry by měla být financována částkou až dárce GST osvobození od daně. Jistina důvěry a veškerý budoucí růst budou vyloučeny z budoucí daně z nemovitostí a GST, protože svěřenecká aktiva jsou k dispozici každé následující generaci. V případě, že majetek svěřenského bude větší než množství GST osvobození v době vzniku, dobře vypracované věřit dokument by měl umožnit správci, aby rozdělit důvěru do dvou subtrusts, s jedním, který bude držet GST částka osvobození od daně a ten, který bude držet rovnováhu. Rozdělení z subtrustu, který drží částku osvobození GST, nebude podléhat dani při každé následující generaci. Distribuce z důvěry, která drží částku, která je nad částkou osvobození GST, bude při distribuci podléhat dani, ale korpus zůstane chráněn věřitelem a chráněn před manželskými nároky.

může příjemce ovládat aktiva Dynasty Trust?

za předpokladu, že příjemce je finančně odpovědný dospělý, můžete jmenovat příjemce jako správce jeho vlastního Dynasty Trust a umožnit příjemci spravovat a investovat svěřenecký majetek ve svůj vlastní prospěch. Typicky, důvěra umožňuje rozdělení příjmů důvěry a jistiny pouze v rozsahu potřebném pro zdraví, Podpěra, podpora, Údržba, a vzdělávání příjemce nebo jeho rodiny. Příjemce může také obdržet distribuce za účelem zahájení podnikání nebo investice. Pokud příjemce není odpovědný, poskytovatel může vybrat příbuzného, přítel, firemní, nebo jiný nezávislý správce pro správu důvěry a distribuci příjemci.

jsou Dynasty Trusts příliš dobré na to, aby to byla pravda?

výhody dynastické důvěry jsou potenciálně obrovské a takové uspořádání může udržovat kontrolu a flexibilitu v požadované míře. Mnoho klientů se diví, jak je to možné, proč IRS tuto myšlenku nezpochybnil a proč o tom ještě neslyšeli. Pravdou je, že tato technika existuje po celá desetiletí. Jak se výjimky zvýšily a jak se společnost stala spornější, tyto důvěry získávají na popularitě. Protože technika závisí na tom, úspěšně threading kurz přes nesmírně složité příjmů a daň z nemovitostí, daň pravidla a protože uspořádání může trvat několik generací, musí být pečlivě promyšlené a vypracované.

Jak mohu začít zakládat Dynasty Trust pro své děti a jejich potomky?

prvním krokem je kontaktovat jednoho z právníků v oddělení plánování majetku Helsell Fetterman. Zašleme vám nějaké základní informace a počáteční dotazník, abyste mohli začít s procesem. Poté si stanovíme čas na projednání vašich rodinných poměrů, konkrétní cíle plánování nemovitostí, a daňové obavy.

Helsell Fetterman