blogunk

ha van egy ROBS 401k rémálma a kezedben, ne aggódj, rengeteg ROBS kilépési stratégia használható. Tettünk sok cikket a múltban körül kezdeményező borulás, mint az üzleti startupok (ROBS) finanszírozási stratégia kezdeni egy új üzleti vagy nő egy meglévőt, de mi a helyzet, amikor eljön az ideje, hogy kilépjen az említett terv?

miért kell kilépni?

jellemzően azok, akik részt vesznek a ROBS stratégiában, akik ki akarnak lépni belőle, ezt azért teszik, hogy elhalasszák a vállalati részvényeik megadóztatását, vagy hogy vállalati egységüket valami másra cseréljék, mint egy C-társaságra. Ha a cég állomány értéke több, mint akarnak fizetni, hogy visszavásárolják, van egy sor rendelkezések A Internal Revenue Code, amely lehetővé teszi az adó halasztás és a tőkenyereség-adó kezelésére, amikor kihasználva bizonyos módszerek kilép a ROBS terv.

a ROBS stratégiából való kilépés fő módszerei

1. teljes vagy részleges visszaváltás (pl. visszavásárlási) állomány
2. korai visszaváltási (pl. visszavásárlási) állomány
3. forgalmazása állomány természetbeni
4. szükséges minimális disztribúció (RMDs)
5. nettó nem realizált felértékelődése (Nua) stratégia

bezárása és értékesítése az üzleti

a C Corporation vissza kell vásárolnia a részvényeket a tervből, mielőtt a C Corporation Feloszlatható és a terv megszüntethető. A munkáltatói értékpapírokat (Qes) – a C vállalat 401(k) terv birtokában/tulajdonában lévő magánrészvényeit – vissza kell váltani (pl. visszavásárolt), valamint a C Corporation tulajdonjoga alapján felosztott értékesítési bevételeket. Például, ha a terv a C Corporation 75% – os tulajdonosa, akkor a 401(k) terv az eladásból származó bevétel 75% – ára jogosult. Ez a követelmény akkor is érvényes, ha az állomány értéke most 0 dollár, az üzleti bezárás miatt. A Munkaügyi Minisztérium továbbra is azt várja, hogy a 401(k) terv megszűnése előtt az állományt eltávolították a tervből.

további beruházásokat kell átcsoportosítani a tervből. Ha bármilyen további befektetések, eszközök, Dollár (pl. készpénz) tartják a neve a terv, ezeket az eszközöket kell osztani, vagy hengerelt/át ki a tervet, mielőtt a terv teljesen megszűnik, és a végső IRS Form 5500 benyújtott.

az üzlet értékesítéséből származó bevételeket vissza kell adni a C vállalatnak. Az üzlet eladásából származó bevételt a C társaság tulajdonosainak kell elosztani, a megfelelő tulajdonjog alapján. Az üzlet eladásából származó bevételt nem szabad kizárólag az egyéni vállalkozás tulajdonosának kiosztani, ha a terv a C társaság tulajdonosa is.

a részvények visszavásárlásával, a befektetések átruházásával és a bevételek visszatérítésével a C Corporation feloszlatható, és a terv megszüntethető. Ha további üzletet nem kell folytatni, és az állományt visszaváltják, akkor a C Corporation feloldható, és a terv megszüntethető a Munkaügyi Minisztérium és az Internal Revenue Service követelményeinek megfelelően.

részvény teljes vagy részleges visszaváltása

részvény visszaváltása akkor következik be, amikor a C Corporation visszavásárolja részvényeinek egy részét vagy egészét a tervből. Ezt a kilépési stratégiát leggyakrabban egy vállalkozó alkalmazza, aki a C Corporation-t S Corporation státuszra kívánja konvertálni.

az a döntés, hogy a C Corporation visszavásárolja a részvényeket a 401(k) tervből, gyakran nagyon stratégiai. Ez egy olyan döntés, amelyet több tényező alapján kell meghozni, beleértve 1) az üzlet prioritásait, 2) az üzlet tulajdonosa(I) prioritásait, 3) nyugdíj-megtakarítási igényeket, 4) adólevonási igényeket, 5) üzleti bővítési/finanszírozási igényeket és így tovább! Tekintettel a stratégia trükkös jellegére, a legjobb, ha egy harmadik fél adminisztrátorával, egy ERISA ügyvéddel és egy adótanácsadóval dolgozik, amikor kilép a ROBS üzleti finanszírozási stratégiájából.

miután meghozták a részvény visszaváltására vonatkozó döntést, a C Corporation részleges vagy teljes részvényvásárlásba kezd a 401(k) tervből. A C Corporation kell, hogy dolgozzon ki a pénzt, hogy vesz egy bizonyos mennyiségű állomány/részvények vissza a terv a jelenlegi valós piaci értéke az állomány. Általános tévhit, hogy az állomány visszavásárolható az eredeti áron, amelyet a terv fizetett az állományért. Teljes vagy részleges visszaváltás azonban megengedett, a C Corporation nem konvertálható ki a C Corporation státusából, amíg az összes részvényt nem váltották be a tervből.

különböző módon lehet A vállalat általában készpénzt felvenni az ilyen típusú visszavásárláshoz, beleértve a hagyományos banki/SBA hitel megszerzését, a bevétel megtartását vagy a kölcsön harmadik féltől történő elfogadását (korlátozott esetekben a harmadik fél ugyanaz a személy lehet, aki a társaságot vezeti). A tényleges visszavásárlási folyamat a következő:

1. lépés: készletértékelés. A vállalati állományt egy külső, független cégnek kell értékelnie; ez általában magában foglalhatja a CPA informális értékelését, ha megteszi őket, vagy egy értékelési cég hivatalos értékelését.

2. lépés: részvény visszaváltási engedély. Meg kell fogalmazni egy vállalati határozatot, amely felhatalmazza a részvények visszaváltását a C társaság és a terv között.

3. lépés: adja vissza a bevételt. A visszaváltásból származó bevételt vissza kell téríteni a tervhez a jogos részesedése alapján, a pénzeknek a terv számlájára történő visszaküldésével.

4. lépés: Stock tanúsítvány visszaváltás. A készletbizonylatokat “beváltani” kell, a visszavásárolt készlet általában egyelőre nem kiadott készlet lesz.

5. lépés: a főkönyvi módosítások. A részvénykönyvet felül kell vizsgálni, tükrözve a frissített tulajdonjogot (a terv már nem részvényes, vagy kisebb tulajdoni hányaddal rendelkezik). A pénzeket-beleértve a tervhez visszaadott bevételeket is-hagyományosabb befektetésekbe, például befektetési alapokba lehet befektetni. A pénzeket és bevételeket a jövőben más nem hagyományos vagy üzleti finanszírozási igényekre is felhasználhatja.

6.Lépés: Átalakítás. Miután az összes részvényt a C Corporation teljes mértékben visszaváltotta a tervből, a C Corporation átalakulhat S Corporation státusszá, és a terv továbbra is fennállhat, vagy megszüntethető.

részvény részleges visszaváltása

részvény részleges visszaváltása akkor következik be, amikor a C Corporation kisebb mennyiségű részvényt vásárol vissza a tervből, több tranzakció során az idő múlásával. Részleges visszaváltás esetén, ha a vállalat értékelése magasabb, mint a készpénz, a terv és a C vállalat amortizált fizetési ütemtervet köthet a kivásárlás rendezésére. Ez lehetővé teszi a profts ellenőrzött elosztását a tervhez. Segíthet enyhíteni a C társaságként történő adózás hatását is. Ez a módszer meghosszabbítja azt az időtartamot, ameddig a vállalkozás C vállalat marad, és magas költségekkel jár az adminisztrátor részéről a visszaváltáshoz.

vannak követelmények a vállalati részvények értékelésével kapcsolatban minden egyes részleges visszavásárláskor. Általában meg kell értékelni az állomány minden egyes alkalommal, amikor részt vesz egy részleges visszavásárlási bár a tények és körülmények a részleges visszavásárlások lehetővé teszik felhasználásával előzetes vagy történelmi értékelést. A részleges visszavásárlások meglehetősen drága megközelítést jelenthetnek az állomány visszavásárlására, mivel a visszaváltás minden alkalommal további költségeket jelent,és ezt a megközelítést ritkán alkalmazzák.

részvény korai visszaváltása

a korai visszaváltási módszert általában olyan vállalkozók használják, akiknek csak rövid időre van szükségük üzleti finanszírozásra. A vállalkozás tulajdonosa 401(k) pénzt fektet be a C vállalatba, és 1-2 éven belül a C vállalat képes elegendő forrást gyűjteni ahhoz, hogy teljes egészében visszavásárolja a részvényt a tervből. Ez lehetővé teszi a gyors kilépést és az S-Corporation státuszra való áttérést. A résztvevő 401(k) számlájára visszajuttatott összeg azonban kevesebb lehet, mint az eredetileg letétbe helyezett összeg, attól függően, hogy a társaság részvényeinek értéke ingadozott-e, ha egyáltalán.

ezt a módszert nem gyakran használják, mert a legtöbb új vállalkozás nem tud elegendő tőkét gyűjteni, ilyen korán, hogy visszavásárolja az állományt. Ezenkívül általában nem ajánlott a terv megszüntetése a korai visszavásárlással együtt. A szövetségi előírások megkövetelik, hogy amikor létrehoz egy 401 (k) tervet, akkor azt azzal a szándékkal hozza létre, hogy “állandó” munkavállalói juttatást biztosítson Önnek és munkatársainak. Öt (5) év általában az a minimális Évszám, amelyre szüksége van egy operatív tervhez, hogy megmutassa, hogy állandó munkavállalói juttatást kíván bevezetni és felajánlani. Kivételt lehet tenni az üzleti nehézségek miatt, amelyek a terv korai felmondását teszik szükségessé.

természetbeni részvények forgalmazása

ehhez a módszerhez, a teljes vagy részleges visszaváltási stratégiával ellentétben, a C Corporation részvényeit nem kell felszámolni, és “természetben”elosztható vagy átruházható. A “természetbeni” elosztás értékpapírok vagy egyéb vagyon formájában történő fizetés, nem pedig készpénzben. A természetbeni felosztás többféle helyzetben történhet, beleértve a részvény osztalékot, öröklés, vagy értékpapírok kivétele az adóhalasztott számláról.

a ROBS stratégiával a természetbeni elosztás vagy átruházás azt jelenti, hogy az állományt közvetlenül egy magánszemélyre vagy egy másik nyugdíjszámlára utalják át, anélkül, hogy az állományt először készpénzállapotba kellene felszámolni. Ez olyan egyének számára működik, akik nem állnak készen vagy nem engedhetik meg maguknak, hogy kifizessék az állomány értékét, hogy beváltsák, vagy adókedvezmények és egyéb előnyös okok miatt továbbra is meg akarják tartani az állományt. A nyugdíjazási terv jogi dokumentumainak (pl. örökbefogadási megállapodás) lehetővé kell tenniük a munkáltatói értékpapírok (QES) “természetbeni” elosztását vagy átruházását. Ha a nyugdíjazási terv dokumentumai jelenleg nem teszik lehetővé ezt, az LRS általában módosíthatja dokumentumait, hogy lehetővé tegye ezt a természetbeni módszert.

szükséges minimális disztribúciók (Rmds)

a szükséges minimális disztribúciók olyan minimális összegek, amelyeket a nyugdíjazási terv számlatulajdonosának évente vissza kell vonnia attól az évtől kezdve, amikor eléri a 70,5 éves kort, vagy attól az évtől, amelyben nyugdíjba vonul (ha meghaladja a 70,5-et). Ha azonban a nyugdíjazási terv számlája IRA, vagy a számlatulajdonos a nyugdíjazási tervet támogató vállalkozás 5% – os tulajdonosa, az RMDs-nek meg kell kezdenie, ha a számlatulajdonos 70,5 éves, függetlenül attól, hogy nyugdíjas-e.

ha a 401 (k) accountholder, aki befektetett a vállalat olyan korban, hogy RMDs, akkor lehet venni formájában a munkáltató értékpapírok (QES)/vállalati állomány. Ha az állományt felszámolják, és a bevétel/bevétel visszatér a 401(k) tervbe, az RMDs készpénz formájában vehető igénybe. A Qes / vállalati részvényekből, természetbeni RMD-k esetében a nyugdíjazási terv jogi dokumentumainak (pl. örökbefogadási megállapodás) lehetővé kell tenniük a munkáltatói értékpapírok “természetbeni” elosztását vagy átruházását.

Net Unrealized felértékelődése (Nua) stratégia

jellemzően egy vállalkozó, aki részt vesz a ROBS üzleti finanszírozási stratégia, hogy épített egy sikeres és nyereséges vállalkozás, és most kíván kilépni a stratégia, azt akarja, hogy ezt azzal a céllal, halasztás vagy adócsökkentés a cég részvényeit. Ha a vállalati állomány értéke több, mint egy vállalkozó akar fizetni, hogy visszavásárolja, van egy sor rendelkezést a Internal Revenue Code (IRS), amely lehetővé teszi az adó halasztás és a tőkenyereség-adó kezelésére, amikor kihasználva bizonyos módszerek kilép a ROBS terv. Az alkalmazott fő módszer a nettó nem realizált felértékelődés (Nua) tranzakció.

amikor a Nua tranzakcióról van szó, bizonyos feltételeknek teljesülniük kell. Ez az 5 feltétel a következőket tartalmazza:

1. a ROBS résztvevőjének legalább 59,5 évesnek kell lennie.*
2. a ROBS-résztvevő összes többi (a munkáltató által támogatott) járulékalapú nyugdíjazási számláját szintén ugyanabban az adóévben osztják szét/vezetik ki a tervből.
3. a munkáltatói értékpapírokat természetbeni formában kell elosztani.
4. a munkáltatói értékpapírokat ugyanabban az adóévben kell elosztani.
5. a részvényeket egy független, értékbecslő cégnek kell értékelnie a forgalmazás előtt.

* bár az 59,5 év alattiak számára lehetséges, bonyolult és drága lenne.

miután a fenti feltételek teljesültek, a ROBS résztvevő kilépése kezdeményezhető. A résztvevő a felosztás évében csak rendes jövedelemadóval tartozik a részvények eredeti rollover értéke után, az eredeti ROBS tranzakció időpontjától (szemben a részvények aktuális értékével).

hogyan nézne ki az adóhatás, ha ugyanaz a vállalkozó eladná a C társaságot a 401(k) terv tulajdonában lévő részvényekkel?

ha a ROBS résztvevő úgy döntött, hogy eladja a társaságot, a készpénzbevételt és a bevételeket visszahelyezve a tervbe (szemben a NUA módszer alkalmazásával), amikor a ROBS résztvevő elosztást vett a tervből, az elosztást a szokásos módon adóztatják (jövedelemadó és tőkenyereség), a szokásos kulcs szerint. Ez magasabb költségeket eredményezhet a ROBS résztvevője számára.

értékesítése az üzleti és borulás bevétel/QES egy IRA

végrehajtásakor ROBS kilépési stratégia, győződjön meg róla, hogy fontolja meg az időzítés az értékesítés az üzleti. Ha rövid távon eladja, az összes bevétel a 401(k) tervbe áramlik. Ha / amikor a terv megszűnik, akkor megengedett, hogy ezeket az összegeket hagyományos IRA-ba dobja. Összehasonlításképpen, a törvény nem követeli meg, hogy 70,5 éves koráig vegyen ki pénzt a hagyományos IRA-tól. Ez arra kényszeríti Önt, hogy fontolja meg, mit gondol, hogy abban az időben jövedelmet fog szerezni; talán a szokásos jövedelemadó-mértéke alacsonyabb lesz, mint amit jelenleg fizet. Ha a 401(k) accountholder már nem vesz részt a társaságban tulajdonosként, vezetőként, alkalmazottként vagy más módon, akkor a 401 (k) terv megszüntetése és az állomány átruházása az IRA-ra a vállalatra vonatkozó váltóval szintén elérhető stratégia.

ha hatékonyan szeretne kilépni a ROBS tervből, a vezető nyugdíjazási megoldások csapata a nem hagyományos befektetési és finanszírozási stratégiák szakértői, beleértve a ROBS üzleti finanszírozást is, és segíthetnek az út minden lépésében. Ha kérdése van, vegye fel velünk a kapcsolatot itt.

ha többet szeretne megtudni a vállalkozás finanszírozásának egyéb stratégiáiról, beleértve a ROBS stratégiát is, nézze meg barátainkat a Frank Selden Law-nál!

ha többet szeretne megtudni a ROBS stratégiáról, nézze meg az alábbi oldalt a ROBS cikkek teljes listájához:

minden, amit tudnia kell a Robs üzleti finanszírozási stratégiájáról