あなたの手にROBS401kの悪夢があるなら、心配しないでください、あなたが利用できるROBS出口戦略がたくさんあります。 私たちは、ビジネススタートアップとしてロールオーバーを開始する周りに過去に多くの記事をやってきました(ROBS)新しいビジネスを開始したり、既存のものを
なぜ終了するのですか？
通常、ROBS戦略に参加している者は、それを終了したいと考えており、会社の株式への課税を延期するか、企業主体をC-Corporation以外のものに変更するためにそ 彼らの会社の株式は、彼らが戻ってそれを購入するために支払うことを望むよりも多くで評価されている場合は、ROBS計画を終了する特定の方法を利用
ROBS戦略を終了するための主な方法
- 完全または部分的な償還（例：
- 現物株式の早期償還（買戻しなど）
- 現物株式の分配
- 必要最小分配金（RMDs）
- 純実現円高（NUA）戦略
事業の閉鎖および売却
C Corporation C株式会社を解散することができ、計画を終了することができます前に、計画から戻って株式を購入する必要があります。 雇用主証券（QES）-401（k）プランによって保有/所有されているC株式会社の私有株式-償還する必要があります（例： およびC株式会社の所有権に基づいて割り当てられた売上金。 たとえば、計画がC Corporationの75％の所有者である場合、401（k）計画は売却収益の75％を受ける権利があります。 この要件は、事業閉鎖のために株式の価値が0 0になった場合でも適用されます。 労働省は、401（k）計画が終了する前に、在庫が計画から削除されたことをまだ確認することを期待しています。
追加の投資は計画外に移転する必要があります。 追加の投資、資産、ドル（例えば 現金）は、計画の名前で保持されている、それらの資産は、計画が完全に終了し、最終的なIRSフォーム5500が提出される前に、計画の外に配布またはロール/転送され
事業売却による収入は、C株式会社に返却する必要があります。 事業の売却による収入は、それぞれの所有権に基づいて、C社の所有者に割り当てる必要があります。 事業の売却による収入は、計画がC社の所有者でもある場合、個々の事業所有者にのみ割り当てるべきではありません。
株式の買い戻し、投資の譲渡、収益の返還により、C株式会社は解散し、計画を終了することができます。 それ以上の事業が行われず、株式が償還された場合、C Corporationは労働省および内国歳入庁の要件に従って解散し、計画を終了することができます。
株式の全部または一部の償還
株式の償還は、C株式会社が計画から株式の一部または全部を購入したときに行われます。 この出口戦略は、ほとんどの場合、C社をS社の状態に変換したい起業家によって展開されます。
401(k)計画からC社に株式を買い戻すという決定は、しばしば非常に戦略的なものです。 これは、1）ビジネスの優先順位、2）ビジネス所有者の優先順位、3）退職貯蓄のニーズ、4）税額控除のニーズ、5）事業拡大/資金調達のニーズなど、いくつかの要因に基づ この戦略のトリッキーな性質を考えると、ROBS事業資金調達戦略を終了するときは、サードパーティの管理者、ERISA弁護士、税務顧問と協力することをお勧めします。
株式交換の決定がなされると、C株式会社は401(k)計画から部分的または完全な株式買い戻しを行います。 C社は、株式の現在の公正市場価値で計画から戻って株式/株式の一定量を購入するためにお金を考え出す必要があります。 これは、株式は、計画が株式のために支払った元の価格のために戻って購入することができるという一般的な誤解です。 完全または部分的な償還は許可されていますが、すべての株式がプランから償還されるまで、C CorporationはC Corporationのステータスから転換することはできません。
企業が一般的にこの種の買い戻しのために現金を調達する方法は、伝統的な銀行/SBAローンを取得する、収益を保持する、または第三者からの融資を受 実際の買戻しプロセスは次のとおりです。
ステップ1:株式評価。 会社の株式は、外部の独立した会社によって評価されるべきである;彼/彼女はそれらまたは評価会社からの正式な評価を行う場合、これは一般的に、あ
ステップ2:株式償還承認。 C社と計画との間の株式の償還を承認し、企業決議を起草する必要があります。
ステップ3：収益を返します。 償還からの収入は、プランアカウントに戻ってお金を送信することにより、その正当なシェアに基づいて、プランに戻って返す必要があります。
ステップ4: 株券の償還。 株券は”償還”する必要があり、バック購入された株式は、通常、当分の間、未発行の株式になります。
ステップ5：在庫元帳の改訂。 更新された所有権を反映して、株式元帳を改訂する必要があります（計画はもはや株主ではないか、所有権の量が少ない）。 お金-計画に返される収益を含む-投資信託のようなより伝統的な投資に投資することができます。 また、将来的に他の非伝統的なまたはビジネスの資金調達のニーズのための金銭と利益を使用することができます。
ステップ6：変換。 すべての株式が完全に計画からC社によって償還されると、C社はS社のステータスに変換することができ、計画は存在し続けるか、それを終了するこ
株式の一部償還
株式の一部償還は、時間の経過とともに複数の取引において、より少量の株式がC株式会社によって計画から購入された場合に発生 部分償還の場合、会社の評価額が手元現金よりも高い場合、planおよびC Corporationは、買収を解決するために償却支払スケジュールを入力することができます。 これは計画へのプロフトの管理された配分を可能にする。 また、C企業として課税されることの影響を軽減するのにも役立ちます。 この方法は、ビジネスがC社のままである時間を延長し、償還のための管理者からの高いコストが付属しています。
部分買戻しが完了するたびに、企業株式の評価に関連する要件があります。 あなたの部分的な買戻しの事実と状況は、以前または過去の評価を利用することができますが、一般的には、あなたが部分的な買戻しに従事するたびに株式を評価する必要があります。 部分的な買戻しは、償還があるたびに追加費用が適用され、このアプローチはめったに結果として利用されないため、株式を買い戻すためにかなり高価なアプローチであることになる可能性があります。
株式の早期償還
早期償還方法は、短期間だけ事業資金を必要とする起業家によって利用される傾向があります。 ビジネス所有者はC株式会社に401(k)のお金を投資し、1-2年以内に、C株式会社は計画からの在庫を、完全に、買うために十分な資金を上げられる。 これはS株式会社の状態への速い出口そして転換を可能にする。 ただし、参加者の401（k）口座に返された金額は、会社の株式の価値がどのように変動したかに応じて、最初に入金された金額よりも少ない場合があります。
この方法は、ほとんどの新規企業が株式を買い戻すのに十分な資本を調達することができないため、しばしば利用されません。 さらに、一般的には、早期買戻しと併せて計画を終了することはお勧めしません。 連邦規制では、401（k）計画を確立するときに、あなたとあなたの労働力に”恒久的な”従業員給付を提供することを意図してそれを確立する必要があります。 五（5）年は、一般的にあなたが場所に入れて、恒久的な従業員の利益を提供することを意図していることを示すために運用計画を持っている必要があ 例外は、計画の早期終了を必要とするビジネスの苦難のために行うことができます。
現物株式の分配
この方法では、完全または部分的な償還戦略とは異なり、C株式会社株式を清算する必要はなく、”現物”で分配または移転することが “現物”の分配は、現金ではなく有価証券またはその他の財産の形で行われた支払いです。 現物での分布は、株式配当、継承、または課税繰延口座から有価証券を取るなど、いくつかの異なる状況で行うことができます。
ROBS戦略では、現物分配または譲渡とは、株式を現金状態に清算することなく、株式を個人または別の退職金口座に直接移転することを意味します。 これは、準備ができていないか、それを償還するために株式の価値を支払う余裕がないか、税制上の利点やその他の有益な理由のために株式を保持し 退職金制度の法的文書（例えば、養子縁組契約）は、雇用者証券（QES）の”現物”の配布または移転を許可しなければならない。 あなたの退職金制度の文書が現在これを許可していない場合、LRSは一般的に親切な方法でこれを可能にするためにあなたの文書を修正することが
必要な最低分配金(Rmd)
必要な最低分配金は、退職金制度のアカウント所有者が70.5歳に達した年または退職した年(70.5歳を超える場合)から毎年引き しかし、退職金制度のアカウントがIRAであるか、アカウント所有者が退職金制度を後援する事業の5％の所有者である場合、アカウント所有者が70.5歳
法人に投資した401(k)口座名義人がRmdを取得する年齢である場合、それらは雇用主証券（QES）/企業株式の形で取得することができます。 株式が清算され、収益/収益が代わりに401（k）プランに戻された場合、Rmdは現金の形で取得できます。 Qes/企業株式から作られたRmdの場合、現物では、退職金制度の法的文書（養子縁組契約など）は、雇用主の有価証券の”現物”の配布または移転を許可しなければ
純未実現感謝（NUA）戦略
通常、ROBS事業資金調達戦略に従事し、成功し収益性の高い企業を構築し、戦略を終了したい起業家は、会社の株式に対する課税を延期または削減することを目標にしてそうしたいと考えている。 会社の株式は、起業家がそれを買い戻すために支払うことを望んでいる以上で評価されている場合は、ROBS計画を終了する特定の方法を利用するとき 使用される主な方法は、純未実現感謝（NUA）取引と呼ばれています。
NUAの取引に関しては、一定の条件を満たさなければなりません。 これらの5つの条件は次のとおりです:
- ROBS参加者は少なくとも59.5歳である必要があります。*
- ROBS参加者の他のすべての確定拠出退職金制度アカウント（雇用主が主催）も、同じ課税年度に計画から配布/ロールアウトされます。
- 雇用主の有価証券は現物で配布する必要があります。
- 雇用主の有価証券は、同じ課税年度に分配されなければなりません。
- 株式は、分配前に独立した評価会社によって評価されるべきである。
* それは59.5の下でそれらのために行うことは可能ですが、それは複雑で高価になります。
上記の条件が満たされると、ROBS参加者の退出を開始することができます。 参加者は、（株式の現在の価値とは対照的に）元のROBS取引の日の時点で、株式の元のロールオーバー価値に分配の年にのみ経常所得税を負うことになります。
同じ起業家が401(k)プランがまだ所有している株式でC社を売却した場合、税への影響はどのようになりますか？
ROBS参加者が会社を売却することを決定し、現金収入と収益を計画に戻した場合、代わりに（NUA法を利用するのではなく）ROBS参加者が計画から分配を受けた場 これは、ROBS参加者のためのより高いコストにつながる可能性があります。
あなたのビジネスの売却とiraへの収益/QESのロールオーバー
ROBS出口戦略を実施する際には、あなたのビジネスの売却のタイミングを考慮してください。 短期的に売却すると、すべての収益は401（k）プランに流れます。 計画が終了した場合/場合は、代わりに伝統的なIRAにそれらの金額をロールバックすることが許可されています。 比較のために、法律は70.5歳までその伝統的なIRAから任意のお金を取るためにあなたを必要としません。 これは、あなたがその時点で収入を作ることになると思うものを検討することを強制します。 401(k)accountholderは、もはや所有者、マネージャー、従業員またはその他の方法として会社に関与しない場合は、401(k)計画の終了と株式会社への約束手形とIRAへの株式
あなたが効果的にROBS計画を終了するために探しているなら、主要な退職ソリューションチームは、ROBSビジネスファイナンスを含む非伝統的な投資と資金 ご質問がある場合は、ここで私たちと連絡を取ることができます。
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