Dynasty Trusts: pozostawienie aktywów dzieciom

Pobierz wersję do druku

z grupy planowania nieruchomości i spadków

podczas gdy wiele osób woli pozostawić spadek swojemu dziecku lub wnukowi w zaufaniu, nieprawidłowo zakładają, że gdy małoletni osiągnie dojrzałość, zaufanie nie jest już potrzebne ani korzystne. Wręcz przeciwnie, znaczące korzyści można uzyskać, pozostawiając aktywa w powiernictwie beneficjentowi, w tym chroniąc aktywa przed roszczeniami wierzycieli, chroniąc je przed roszczeniami byłego małżonka w postępowaniu rozwodowym i unikając przyszłych podatków od majątku. Trusty, które zapewniają te korzyści przez cały okres istnienia beneficjenta, są często określane jako” trusty dynastii”,” trusty pomijające generację”,” trusty spadkowe „i” trusty ochrony aktywów osobistych.”Na potrzeby tego FAQ, będziemy odnosić się do tego typu zaufania jako zaufania dynastii.

jakie są moje możliwości pozostawienia majątku dziecku?

istnieją trzy główne sposoby pozostawienia majątku dzieciom: (1) wprost, bez żadnych zobowiązań; (2) w standardowym zaufaniu testamentowym, które kończy się w określonym wieku; lub (3) w zaufaniu dynastii, które trwa przez całe życie beneficjenta.

co jeśli moje dziecko jest nieletnie?

jeśli zostawisz upominek małoletniemu dziecku, sąd będzie miał nadzór nad funduszami, dopóki twoje dziecko nie osiągnie wieku 18 lat, w którym to czasie otrzyma pełny dostęp do funduszy. Dla większości ludzi nie jest to idealna opcja.

czym dokładnie jest zaufanie?

zaufanie jest umową prawną, która przewiduje własność, zarządzanie i dystrybucję aktywów. Pomyśl o zaufaniu jak o pudełku, w którym ktoś umieszcza aktywa. Osoba umieszczająca aktywa w zaufaniu jest znana jako grantor trustu. Osoba, która nadzoruje nieruchomość w pudełku, jest powiernikiem. Wreszcie osoba, która otrzymuje świadczenie z nieruchomości znajdującej się w pudełku, jest znana jako beneficjent.

jak jest zarządzane i dystrybuowane standardowe zaufanie?

wszystkie trusty można całkowicie dostosować, ale ogólnie rzecz biorąc, standardowe zaufanie przewiduje dystrybucję dochodów i kapitału na rzecz beneficjenta za jego zdrowie, wsparcie, utrzymanie i edukację w okresie zaufania. W pewnym wieku (np. w wieku 30 lat) zaufanie zostanie zakończone, a pozostała część kapitału zostanie przekazana beneficjentowi. Alternatywnie, zaufanie może dystrybuować w etapach (np. 1/3 w wieku 25, 30 i 35 lat).

Czy mogę dołączyć zapisy na dodatkowe dystrybucje?

tak, jak wspomniano wcześniej, fundusze te można dostosować do własnych potrzeb. Przykłady niektórych powszechnie wymaganych przepisów obejmują:

podział, gdy dziecko wychodzi za mąż lub ma dziecko;
podział, aby umożliwić beneficjentowi podróż do dziadków lub dziadków do odwiedzenia dziecka;
podział, aby dopasować dochód uzyskany przez beneficjenta;
wstrzymanie dystrybucji, jeśli dziecko wychodzi za mąż bez intercyzy; oraz
wstrzymanie dystrybucji, jeśli dziecko nadużywa narkotyków lub alkoholu lub uzależnia się od hazardu.

czym jest zaufanie dynastyczne i czym się różni od zaufania standardowego?

trusty dynastii działają jak standardowe trusty i mogą dokonywać płatności zgodnie z życzeniem dla zdrowia, wsparcia, konserwacji i edukacji beneficjenta. Jednak zamiast wygasać w określonym wieku i rozdzielać pozostały majątek beneficjentowi, fundusze Dynasty Trusts nie wygasają – trwają przez całe życie dziecka. Jednak w pewnym wieku wielu grantodawców decyduje się, aby beneficjent pełnił funkcję własnego powiernika, dając beneficjentowi kontrolę nad inwestycjami i dystrybucjami. Dynasty Trusts mają zalety, których nie mają standardowe trusty. Dynasty Trusts może (1) zapewnić przyszłe pokolenia; (2) chronić majątek powierniczy przed wierzycielami każdego pokolenia (w tym potencjalnymi roszczeniami małżeńskimi podczas rozwodu); i (3) umożliwić części zaufania uniknięcie podatków od nieruchomości należnych w inny sposób z powodu przejścia każdego następnego pokolenia.

typowym przykładem mogą być George i Jane. Po ich śmierci, chcą zostawić swój majątek $10 milionów do ich dwoje dzieci, Judy i Elroy. Judy jest odpowiedzialna finansowo, ale Elroy jest młody i potrzebuje więcej lat, aby dojrzeć do tego, co mają nadzieję, będzie produktywnym członkiem społeczeństwa. Postanawiają pozostawić połowę majątku każdemu dziecku w Powiernictwie dynastii. Wymieniają Judy jako powiernika własnego zaufania, więc po ich śmierci może zarządzać majątkiem i dokonywać dystrybucji dla siebie. Jednak George i Jane wymieniają niezależnego powiernika dla Elroy ’ s trust, który ma służyć, dopóki Elroy nie osiągnie wieku 35 lat. Niezależny powiernik zapewni, że Elroy otrzyma dystrybucje z zaufania w razie potrzeby dla jego zdrowia, wsparcia, konserwacji i edukacji. Jeśli Elroy potrzebuje pojazdu, powiernik może kupić rozsądny odpowiedni pojazd dla niego, taki jak Honda, a nie Ferrari, którego Elroy naprawdę pragnie. Powiernik byłby również w stanie dokonać dodatkowych dystrybucji według własnego uznania, takich jak inwestowanie w firmę, w której Elroy będzie pracował.

w jaki sposób zaufanie dynastii zapewnia przyszłym pokoleniom?

typowe Dynasty Trust zapewni beneficjentowi podczas jego / jej życia, a po śmierci głównego beneficjenta, zaufanie zostanie podzielone na podpowiedzi – po jednej dla każdego z dzieci beneficjenta. Po śmierci dziecka beneficjenta zaufanie będzie nadal dzielone na podwładne dla następnego pokolenia, kontynuując linię krwi, dopóki nie pozostaną żadne fundusze.

czy istnieje sposób, aby umożliwić beneficjentowi ponowne kierowanie, gdzie zaufanie idzie po jego śmierci?

tak, grantodawcy mogą dać każdemu beneficjentowi testamentową władzę mianowania nad pozostałą częścią jego zaufania. Ta moc pozwala beneficjentowi przekazać pozostałe aktywa powiernicze komuś innemu niż jego dzieci. Władza może być nieograniczona, pozwalając beneficjentowi na przekierowanie pozostałego majątku powierniczego na dowolną osobę (np. współmałżonka) lub dowolną organizację charytatywną, lub władza może być ograniczona, pozwalając beneficjentowi na przekazanie pozostałego majątku powierniczego tylko niektórym osobom (np. tylko potomkom w linii krwi grantora).

W Jaki Sposób fundusz powierniczy chroni majątek powierniczy przed roszczeniami wierzycieli?

w tej spornej erze Dynasty Trusts może zapewnić nieocenione schronienie dla beneficjentów w zawodach wysokiego ryzyka, takich jak lekarze, ratownicy medyczni, wykonawcy, architekci, piloci, prawnicy lub inni biznesmeni zaangażowani w każdy zawód, który naraziłby go na procesy sądowe. Chociaż nie możesz umieścić własnych aktywów w Dynasty Trust, aby chronić je przed wierzycielami, ktoś inny może utworzyć i sfinansować Dynasty Trust dla ciebie. Ponieważ nie uważa się, że jesteś właścicielem aktywów, które ktoś inny podaruje ci w zaufaniu, aktywa nie będą dostępne dla Twoich wierzycieli. Sugerowane tutaj zaufanie dynastii może zapewnić rezerwę finansową, która może być przekazywana z pokolenia na pokolenie.

W Jaki Sposób fundusz powierniczy chroni majątek powierniczy przed roszczeniami małżeńskimi?

często rodzice obawiają się, że majątek rodzinny trafi w ręce małżonka dziecka po jego śmierci lub rozwodzie. Podczas gdy wszelkie aktywa pozostawione dziecku będą jego odrębną własnością, dzieci czasami łączą odziedziczone aktywa z aktywami społeczności, powodując, że takie aktywa z czasem stają się przedmiotem roszczeń społeczności. Ponadto w Waszyngtonie wszystkie aktywa będące własnością małżeństwa, w tym odrębna własność i własność wspólnotowa, są przed sądem i dostępne do podziału w postępowaniu rozwodowym. Ponieważ aktywa w Dynasty Trust nie są własnością dziecka, nie są dostępne do podziału sądowego w przypadku rozwodu. Dlatego pozostawienie aktywów dziecku w zaufaniu pozwoli dziecku zachować te aktywa bez żadnych roszczeń małżeńskich.

w jaki sposób aktywa w zaufaniu dynastii unikają podatku od nieruchomości w każdym kolejnym pokoleniu?

aktywa, które posiadasz lub masz określone prawa, są zawarte w podatkowym spadku po twojej śmierci. Jednak tak długo, jak Dynasty Trust jest prawidłowo sporządzony, beneficjent może mieć dostęp do aktywów zaufania i kontrolę nad nimi, ale beneficjent nie będzie właścicielem aktywów. Pozwala to na uniknięcie włączenia aktywów powierniczych do podlegającego opodatkowaniu majątku beneficjenta, z pominięciem federalnego podatku od nieruchomości (według zryczałtowanej stawki 40%) i podatku od nieruchomości stanu Waszyngton (według stawek od 10% do 20%).

aby zilustrować, Załóżmy, że George i Jane odłożyli $5,000,000 (po podatkach) dla swojej córki, Judy, w Dynasty Trust. Judy zużywa tylko dochód w ciągu swojego życia i zachowuje dyrektora tak, że $5,000,000 przechodzi na syna Judy i George ’ a i wnuka Jane, bez podatku. Gdyby George i Jane zostawili fundusze wprost Judy, zostaliby włączeni do jej majątku i podlegali ewentualnym federalnym i stanowym podatkom od nieruchomości, przed przekazaniem ich synowi. Zakładając zryczałtowaną 40% stawkę podatku, fundusze zostałyby zmniejszone o $2,000,000, pozostawiając $3,000,000 dla syna Judy. Zakładając, że, podobnie jak Judy, jej syn spożywał tylko dochód i pozostawił kapitał nienaruszony, i zakładając kolejne 40% przedziału podatkowego, podatek po śmierci syna Judy wynosiłby 1 200 000 dolarów, pozostawiając tylko 1 800 000 dolarów z początkowych 5 000 000 pozostałych . Unikanie erozji podatkowej w każdym pokoleniu daje fenomenalne oszczędności.

co to jest podatek od przelewów generacyjnych i jak wpływa na zaufanie dynastyczne?

podatek od nieruchomości został stworzony, aby opodatkować majątek osoby, który przeszedł na następne pokolenie. Wielu bogatych podatników przekazywało majątek swoim dzieciom za życia, a aby uniknąć poziomu podatku od nieruchomości, zaczęło przekazywać swoje majątki wnukom. Urząd Skarbowy zdał sobie sprawę, że zamiast pobierać dwa podatki (podatek od przeniesienia majątku z rodziców na dzieci i inny podatek od przeniesienia majątku z dzieci na wnuki), otrzymywali tylko jeden podatek (od rodziców na wnuki). Aby to zrekompensować, IRS stworzyła podatek od przelewów generacyjnych (GST tax). Podatek ten jest nakładany na wszystkie transfery dokonane przez darczyńcę na „osobę pominiętą” (osobę, która jest w pokoleniu, które jest więcej niż jedno pokolenie poniżej ciebie), takie jak transfer z dziadka na wnuka. Stawka podatku GST jest zawsze równa najwyższej stawce podatku od nieruchomości. Obecnie stawka podatku od nieruchomości jest zryczałtowana 40%, więc stawka podatku GST wynosi 40%. Nakładając taki podatek, Urząd Skarbowy próbował wyeliminować korzyści podatkowe wynikające z pozostawienia majątku wnukom, a nie dzieciom.

jednak, podobnie jak podatek od nieruchomości, IRS zapewnia zwolnienie od podatku GST. Każdy podatnik może przekazać do $5,000,000 (kwota ta jest korygowana o inflację rocznie, aw 2017 jest to $5,490,000)osobie bez podatku od nieruchomości. Jest to znane jako wyłączenie GST. Podczas gdy stawka podatku GST i zwolnienie są takie same kwoty jak Federalna stawka podatku od nieruchomości i zwolnienie, nie powinny być traktowane razem. Te dwa podatki biegną równolegle, a darczyńca, który dokonuje przelewu na osobę, która przekroczyła jego zwolnienie, będzie musiał zapłacić oba podatki.

aby zilustrować, Załóżmy, że George ma majątek $8,000,000, który zostawia swojemu wnukowi, Astro. Majątek George ’ a będzie podlegał podatkom od nieruchomości od kwoty przekraczającej jego dożywotnie zwolnienie ($5,490,000 w 2017), a także zapłaci podatek GST od kwoty przekraczającej jego zwolnienie podatkowe GST (również $5,490,000 w 2017). Ponadto, zakładając, że jest rezydentem Waszyngtonu, zapłaci Państwowy podatek od nieruchomości od kwoty przekraczającej jego zwolnienie z podatku od nieruchomości ($2,129,000 w 2017).

zwolnienie z GST jest kluczowe dla utworzenia zaufania dynastii. Aby zaufanie dynastii przechodziło z pokolenia na pokolenie wolne od Państwowego podatku od nieruchomości, federalnego podatku od nieruchomości i podatku GST, zaufanie dynastii powinno być finansowane kwotą do zwolnienia podatkowego GST darczyńcy. Kapitał powierniczy i cały przyszły wzrost zostaną wyłączone z przyszłego podatku od nieruchomości i podatku GST, ponieważ aktywa powiernicze są dostępne dla każdego kolejnego pokolenia. Jeśli aktywa trustu będą większe niż kwota zwolnienia GST w momencie utworzenia, dobrze przygotowany dokument zaufania powinien pozwolić powiernikowi na podzielenie zaufania na dwie subtrusty, z jedną, która będzie posiadała kwotę zwolnienia GST i jedną, która utrzyma saldo. Wypłaty z subtrust, w których znajduje się kwota zwolnienia z podatku od towarów i usług, nie będą podlegały opodatkowaniu przy każdej kolejnej generacji. Wypłaty z trustu, który posiada kwotę przekraczającą kwotę zwolnienia GST, będą podlegać opodatkowaniu w momencie dystrybucji, ale korpus pozostanie chroniony przez wierzyciela i chroniony przed roszczeniami małżeńskimi.

czy beneficjent może kontrolować aktywa Dynasty Trust?

zakładając, że beneficjent jest osobą odpowiedzialną finansowo, możesz nazwać beneficjenta powiernikiem jego własnego zaufania i pozwolić beneficjentowi zarządzać i inwestować nieruchomość powierniczą na własną korzyść. Zazwyczaj zaufanie pozwala na dystrybucję dochodów z zaufania i kapitału tylko w zakresie niezbędnym do zdrowia, wsparcia, utrzymania i edukacji beneficjenta lub jego rodziny. Beneficjent może również otrzymywać wypłaty w celu rozpoczęcia działalności gospodarczej lub dokonania inwestycji. Jeśli beneficjent nie jest odpowiedzialny, grantor może wybrać krewnego, przyjaciela, firmę lub innego niezależnego powiernika do zarządzania zaufaniem i dokonywania dystrybucji na rzecz beneficjenta.

czy zaufanie dynastii jest zbyt piękne, aby mogło być prawdziwe?

korzyści z zaufania dynastii są potencjalnie ogromne, a taki układ może utrwalić kontrolę i elastyczność w pożądanym stopniu. Wielu klientów zastanawia się, jak to możliwe, dlaczego urząd skarbowy nie zakwestionował tego pomysłu i dlaczego nie słyszeli o tym wcześniej. Prawda jest taka, że ta technika istnieje od dziesięcioleci. Ponieważ zwolnienia wzrosły, a społeczeństwo stało się bardziej sporne, trusty te zyskują na popularności. Ponieważ technika zależy od pomyślnego przejścia kursu przez niezwykle złożone zasady podatku dochodowego i podatku od nieruchomości oraz ponieważ układ może trwać kilka pokoleń, musi być dokładnie przemyślany i opracowany.

jak zacząć zakładać fundusz powierniczy dla moich dzieci i ich potomków?

pierwszym krokiem jest skontaktowanie się z jednym z adwokatów w dziale planowania nieruchomości Helsell Fetterman. Prześlemy Ci kilka podstawowych informacji i wstępny kwestionariusz, aby rozpocząć proces. Następnie ustalimy czas na omówienie okoliczności rodzinnych, konkretnych celów planowania nieruchomości i problemów podatkowych.

Helsell Fetterman