Náš Blog

Pokud máte OKRÁDÁ 401k noční můra v ruce nebojte se, existuje spousta OKRÁDÁ exit strategie, které můžete využít. Udělali jsme mnoho článků v minulosti kolem zahájení Rollovers jako obchodní startupy (okrádá) financování strategie začít nový podnik nebo růst stávající, ale co když přijde čas ukončit uvedený plán?

proč ukončit?

Typicky, ti, kdo se účastní na OKRÁDÁ strategie, které si přejí jej ukončit, tak odložit zdanění na vlastní akcie společnosti, nebo změnit jejich firemní subjektu něco jiného než C-Corporation. Pokud jejich společnost akcie v hodnotě více než chtějí platit koupit zpět, tam je soubor ustanovení obsažená v Internal Revenue Code, které umožňují odklad daně a daň z kapitálových výnosů léčba při využití některých metod ukončení OKRÁDÁ plán.

hlavní metody pro ukončení strategie ROBS

1. úplné nebo částečné vykoupení (např. odkup) Akcií
2. Předčasného Splacení (např. odkup) Akcií
3. Rozdělení Zásob V
4. Požadované Minimální Distribuce (RMDs)
5. Čisté Nerealizované Zhodnocení (NUA) Strategie

Uzavření a Prodeji Podniku

C Corporation, musí koupit akcie zpět od plánu dříve, než C Korporace mohou být rozpuštěny a plán může být ukončen. Cenné papíry zaměstnavatele (QES) – soukromé akcie společnosti C, které jsou drženy / vlastněny plánem 401(K) – musí být odkoupeny (např. odkoupeno zpět) a výnosy z prodeje přidělené na základě vlastnictví společnosti C Corporation. Například, pokud je plán 75% vlastníkem společnosti C Corporation, plán 401(k) má nárok na 75% výnosů z prodeje. Tento požadavek platí i v případě, že hodnota akcií je nyní na $ 0, kvůli uzavření obchodu. Ministerstvo Práce stále očekává, že, než 401(k) Plán je ukončen, že akciové byl odstraněn z plánu.

z plánu je třeba převést další investice. V případě dalších investic, aktiv, dolarů (např. hotovosti) se konají ve jménu plánu, musí být tato aktiva distribuován nebo válcované/převedeno z plánu před plán může být zcela ukončen a konečná IRS Formulář 5500 podal.

výnosy z prodeje podniku by měly být vráceny společnosti C Corporation. Výtěžek z prodeje podniku by měl být přidělen majitelům společnosti C na základě příslušného vlastnictví. Výnosy z prodeje podniku by neměly být přidělovány pouze jednotlivému vlastníkovi podniku, pokud je plán také vlastníkem společnosti C.

S akcií koupil zpátky, investice převedeny, a pokračuje se vrátil, C Korporace mohou být rozpuštěny a plán může být ukončen. Pokud žádné další podnikání má být provedena, a populace je vykoupil, C Korporace pak mohou být rozpuštěny a plán může být ukončen, podle Ministerstva Práce a Internal Revenue Service požadavky.

úplné nebo částečné vykoupení akcií

k vykoupení akcií dochází, když společnost C odkoupí část nebo všechny své akcie zpět z plánu. Tuto výstupní strategii nejčastěji používá podnikatel, který chce převést společnost C na status společnosti S.

rozhodnutí, že společnost C odkoupí akcie zpět z plánu 401(k), je často velmi strategické. Toto je rozhodnutí, které by mělo být učiněno na základě několika faktorů, včetně 1) priorit podnikání, 2) priorit vlastníka firmy, 3) potřeby důchodového spoření, 4) potřeby odpočtu daně, 5) potřeby expanze/financování podnikání a další! Vzhledem k choulostivé povaze této strategie je nejlepší pracovat s administrátorem třetí strany, právníkem ERISA a daňovým poradcem při ukončení strategie financování podniku okrádá.

jakmile je rozhodnuto o odkupu akcií, společnost C provede částečný nebo úplný zpětný odkup akcií z plánu 401(k). C Corporation musí přijít s penězi na nákup určitého množství akcií / akcií zpět z plánu při současné reálné tržní hodnotě akcií. Je běžnou mylnou představou, že akcie lze koupit zpět za původní cenu, kterou plán zaplatil za akcie. Úplné nebo částečné odkupy jsou však povoleny, společnost C nemůže být převedena ze stavu společnosti C, dokud nebudou všechny akcie vykoupeny z plánu.

Existují různé způsoby, jak Společnost bude obecně zvýšit hotovost pro tento druh zpětného odkupu, včetně získání tradiční bankovní/SBA úvěr, udržení příjmů, nebo přijetí úvěru od třetích stran (v omezených případech třetí osoba může být stejná osoba, která provozuje společnost). Skutečný proces zpětného odkupu je následující:

Krok 1: ocenění akcií. Akciové společnosti by měly být oceněny mimo, nezávislé podniku; to může obecně zahrnovat neformální ocenění od CPA, pokud on/ona je, nebo formální ocenění z ocenění firmy.

Krok 2: Povolení k odkupu akcií. Mělo by být vypracováno usnesení společnosti, které povoluje odkup akcií mezi společností C Corporation a plánem.

Krok 3: vraťte výtěžek. Výtěžek z odkupu musí být vrácen zpět plánu na základě jeho právoplatného podílu, zasláním peněz zpět na účet plánu.

Krok 4: Vykoupení akciového certifikátu. Akciové certifikáty by měly být „vykoupen“, akciový, že je koupil zpět se obvykle stává nevydané akcie.

Krok 5: revize účetní knihy. Účetní kniha akcií musí být revidována, což odráží aktualizované vlastnictví (plán již není akcionářem nebo má menší množství vlastnictví). Peníze-včetně výdělků, které jsou vráceny do plánu-lze investovat do tradičnějších investic, jako jsou podílové fondy. Můžete také použít peníze a výdělky pro jiné netradiční nebo obchodní potřeby financování v budoucnu.

Krok 6: Konverze. Jakmile jsou všechny akcie plně vykoupeny společností C z plánu, společnost C může převést na stav společnosti S A plán může buď nadále existovat, nebo může být ukončen.

Částečné Splacení Skladem

částečný odkup akcií nastane, když menší množství skladem jsou koupil zpět, C Korporace, plán, ve více transakcí v čase. Pro částečné umoření, pokud společnost ocenění je vyšší než peníze na ruku, plán a C Corporation může vstoupit do amortizované platební kalendář vyřešit odkup. To umožňuje řízené rozdělení proftů do plánu. Může také pomoci zmírnit dopad zdanění jako korporace C. Tato metoda prodlužuje dobu, po kterou podnik zůstává společností C, a přichází s vysokými náklady správce na vykoupení.

při každém dokončení částečného odkupu existují požadavky týkající se oceňování firemních akcií. Obecně, musíte ocenit akcie pokaždé, když se zapojíte do částečného zpětného odkupu, i když fakta a okolnosti vašich částečných zpětných odkupů mohou umožnit využití předchozího nebo historického ocenění. Částečné odkupy mohou skončit poměrně drahé přístup k odkupu akcií jako dodatečné náklady se vztahují pokaždé, když je vykoupení a tento přístup je zřídka využívána jako výsledek.

Předčasné Splacení Skladem

předčasné splacení metoda bývá využívána podnikatele, kteří potřebují financování podnikání pouze na krátkou dobu. Majitel firmy investuje 401(k) peníze do C Corporation a během 1-2 let, na C Corporation je schopen získat dostatek finančních prostředků na koupi akcií zpět, v plné výši, od plánu. To umožňuje rychlý odchod a převod do stavu S-Corporation. Částka vrácená na účet 401 (k) účastníka však může být nižší než částka původně uložená v závislosti na tom, jak hodnota akcií společnosti kolísala, pokud vůbec.

Tato metoda není často využívána, protože většina nových podniků nemůže získat dostatek kapitálu, takhle brzy, koupit akcie zpět. Navíc se obecně nedoporučuje ukončit plán ve spojení s předčasným odkupem. Federální předpisy vyžadují, že když vytvoříte plán 401 (k), vytvoříte jej s úmyslem poskytnout“ trvalý “ zaměstnanecký prospěch pro vás a vaši pracovní sílu. Pět (5) let je obecně minimální počet let, které potřebujete mít plán, provozní ukázat, že jste chtěli zavést a nabídnout trvalý prospěch zaměstnance. Výjimky lze učinit pro obchodní potíže vyžadující předčasné ukončení plánu.

Rozdělení Zásob V

Pro tuto metodu, na rozdíl od plné nebo částečné splacení strategie, C Corporation stock nemusí být zlikvidována, a mohou být rozděleny nebo převedeny „v naturáliích“. „Naturální“ distribuce je platba provedená ve formě cenných papírů nebo jiného majetku, nikoli v hotovosti. Věcné rozdělení může být provedeno v několika různých situacích, včetně dividendy z akcií, dědictví nebo převzetí cenných papírů z účtu odloženého na daň.

S OKRÁDÁ strategie, druh, rozdělení nebo převodu znamená, že akcie se převádějí přímo na individuální nebo jiný důchodový účet, bez likvidace zásob do peněžní státu. To funguje pro jednotlivce, kteří nejsou ochotni, nebo nemůžete dovolit zaplatit hodnotu akcií vykoupit, nebo chtějí, aby i nadále držet na skladě pro daňové výhody a další prospěšné důvodů. Dohoda o přijetí) musí umožňovat“ věcné “ rozdělení nebo převod cenných papírů zaměstnavatele (QES). Pokud to vaše dokumenty plánu odchodu do důchodu v současné době neumožňují, LRS může obecně změnit vaše dokumenty tak, aby to bylo možné v naturáliích.

Požadované Minimální Distribuce (RMDs)

Požadované Minimální Distribuce jsou minimální částky, že odchod do důchodu plán, majitel účtu musí odstoupit ročně, počínaje rokem, že on nebo ona dosáhne 70.5 let nebo rok, ve kterém on nebo ona odejde do důchodu (je-li více než 70.5). Nicméně, pokud plán odchodu do důchodu účtu je IRA nebo majitel účtu je 5% majitelem obchodní sponzoruje penzijní plán, RMDs musí začít, jakmile držitel účtu je věk 70.5, bez ohledu na to, zda on nebo ona je v důchodu.

Pokud 401(k) accountholder, kteří investovali do Korporace je ve věku, aby se RMDs, mohou být přijata ve formě Zaměstnavatele cenné Papíry (QES)/firemní akcie. Pokud je akcie zlikvidována a výnosy/výnosy vráceny do plánu 401(k) Místo toho, RMDs lze vzít ve formě hotovosti. U RMD vyrobených z věcných cenných papírů QES/corporate musí právní dokumenty penzijního plánu (např. dohoda o přijetí) umožnit“ naturální “ distribuci nebo převod cenných papírů zaměstnavatele.

Čisté Nerealizované Zhodnocení (NUA) Strategie

Typicky, podnikatel, který se zabývá OKRÁDÁ obchodní strategie financování, která vybudovala úspěšný a ziskový podnik, a teď chce opustit strategii, chce, aby tak učinily s cílem odložení nebo snížení daně na jejich akcií společnosti. Pokud akciové společnosti je v hodnotě více než podnikatel chce zaplatit, koupit zpět, tam je soubor ustanovení Internal Revenue Code (IRS), která umožňuje odklad daně a daň z kapitálových výnosů léčba při využití některých metod ukončení OKRÁDÁ Plán. Hlavní použitá metoda se nazývá transakce Net Unrealized Apreciation (NUA).

pokud jde o transakci NUA, musí být splněny určité podmínky. Tyto 5 podmínky zahrnují:

1. účastník ROBS musí být nejméně 59,5 let.*
2. Všechny ostatní příspěvkově Definovaný penzijní plán účty (sponzorované zaměstnavatelem) OKRÁDÁ účastníka jsou také distribuovány/válí plánu ve stejném daňovém roce.
3. cenné papíry zaměstnavatele musí být distribuovány v naturáliích.
4. cenné papíry zaměstnavatele musí být rozděleny ve stejném daňovém roce.
5. akcie by měly být oceněny nezávislou oceňovací společností před distribucí.

* i když je to možné pro osoby mladší 59,5, bylo by to komplikované a drahé.

jakmile jsou splněny výše uvedené podmínky, může být zahájen výstup účastníka ROBS. Účastník bude dlužit pouze běžné daně z příjmů v roce rozdělení na původní převrácení hodnota akcií k datu původního OKRÁDÁ transakce (oproti aktuální hodnotě akcií).

jak by vypadal daňový dopad, kdyby stejný podnikatel prodal korporaci C s akciemi, které stále vlastní plán 401(k)?

Pokud OKRÁDÁ účastník se rozhodl společnost prodat, přičemž peněžní příjmy a zisk zpět do Plánu, místo toho (jak protichůdný k využití NUA Metoda), když OKRÁDÁ účastník vzal distribuce od Plánu, distribuce by být zdaněny jako normální (daň z příjmů a kapitálových zisků), na běžné sazby. To by mohlo vést k vyšším nákladům pro účastníka ROBS.

Prodej vašeho podnikání a převrácení výnosů/QES IRA,

Při provádění OKRÁDÁ exit strategie, ujistěte se, aby zvážila načasování prodeje vašeho podnikání. Pokud prodáváte v blízké budoucnosti, veškerý výtěžek plyne do plánu 401(k). Pokud je plán ukončen, můžete tyto částky převést na tradiční IRA. Pro srovnání, zákon nevyžaduje, abyste si z této tradiční IRA do 70,5 let vzali nějaké peníze. To vás nutí zvážit, co si myslíte, že v té době budete vydělávat; možná bude vaše běžná sazba daně z příjmu nižší než to,co nyní platíte. Pokud 401(k) accountholder se již zabývají společnosti jako vlastník, manažer, zaměstnanec nebo jinak, ukončení 401(k) Plán a převod akcií IRA, s směnku Corporation je také k dispozici strategie.

Pokud hledáte pro ukončení OKRÁDÁ plán efektivně, Vedoucí odchodu do Důchodu Řešení týmu jsou odborníci v netradiční investice a strategie financování, včetně OKRÁDÁ obchodní financování, a může pomoci na každém kroku na cestě. Máte-li dotazy, můžete se s námi spojit zde.

pokud se chcete dozvědět více o dalších strategiích financování vašeho podnikání, včetně strategie ROBS, podívejte se na naše přátele na Frank Selden Law!

Pokud byste se chtěli dozvědět více o OKRÁDÁ strategie, podívejte se na stránky níže pro úplný seznam našich OKRÁDÁ články:

Vše, co Potřebujete Vědět O OKRÁDÁ Strategie Financování Podniku