vores Blog

hvis du har et ROBS 401k mareridt på dine hænder, skal du ikke bekymre dig, der er masser af ROBS-udgangsstrategier, du kan bruge. Vi har gjort mange artikler i fortiden omkring at indlede en Rollovers som Business Startups (ROBS) finansieringsstrategi for at starte en ny virksomhed eller vokse en eksisterende, men hvad med når det er tid til at afslutte planen?

hvorfor afslutte?

de, der deltager i ROBS-strategien, der ønsker at afslutte den, gør det typisk for at udsætte beskatningen af deres selskabsandele eller for at ændre deres virksomhedsenhed til noget andet end et C-selskab. Hvis deres selskabsbeholdning værdiansættes til mere, end de ønsker at betale for at købe den tilbage, der er et sæt bestemmelser i Internal Revenue Code, der tillader skatteudsættelse og behandling af kapitalgevinster, når man bruger visse metoder til at afslutte en ROBS-plan.

hovedmetoder til afslutning af ROBS-strategien

1. hel eller delvis indløsning (f. eks. tilbagekøb) af lager
2. tidlig indløsning (f.eks. tilbagekøb) af lager
3. fordeling af lager i naturalier
4. krævede minimumsfordelinger (RMDs)
5. Net urealiseret appreciering (NUA) strategi

lukning og salg af virksomheden

C corporation skal købe aktien tilbage fra planen, før C Corporation kan opløses, og planen kan opsiges. Arbejdsgiverpapirer – den private aktie i C Corporation, der ejes/ejes af 401(k) – planen-skal indløses (f. eks. tilbagekøbt) og salgsprovenuet tildelt i henhold til ejerskabet af C Corporation. For eksempel, hvis planen er en 75% ejer af C Corporation, har 401(k) – planen ret til 75% af provenuet fra salget. Dette krav gælder, selvom værdien af aktien nu er på $0 på grund af lukning af virksomheden. Arbejdsministeriet forventer stadig at se, inden 401 (k) – planen afsluttes, at bestanden blev fjernet fra planen.

yderligere investeringer skal overføres ud af planen. Hvis yderligere investeringer, aktiver, dollars (f. eks. kontanter) holdes i planens navn, disse aktiver skal distribueres eller rulles/overføres ud af planen, før planen kan afsluttes fuldt ud, og den endelige IRS-formular 5500 arkiveres.

provenu fra salget af virksomheden skal returneres til C Corporation. Provenuet fra salget af virksomheden skal tildeles ejerne af C Corporation, baseret på respektive ejerskab. Provenuet fra salget af virksomheden bør ikke udelukkende tildeles den enkelte virksomhedsejer, hvis planen også er ejer af C-selskabet.

med aktie købt tilbage, investeringer overført, og provenuet returneres, C Corporation kan opløses og planen kan opsiges. Hvis der ikke skal udføres yderligere forretning, og bestanden indløses, C Corporation kan derefter opløses, og planen kan opsiges, i henhold til kravene til Department of Labor og Internal Revenue Service.

fuld eller delvis indløsning af aktier

en indløsning af aktier sker, når C Corporation køber noget eller hele sin aktie tilbage fra planen. Denne udgangsstrategi er oftest implementeret af en iværksætter, der ønsker at konvertere C Corporation til S Corporation status.

beslutningen om at få C Corporation til at købe aktien tilbage fra 401(k) – planen er ofte en meget strategisk. Dette er en beslutning, der skal træffes baseret på flere faktorer, herunder 1) prioriteter i virksomheden, 2) prioriteter for virksomhedsejeren(e), 3) pensionsbehov, 4) skattefradragsbehov, 5) forretningsudvidelse/finansieringsbehov og mere! I betragtning af den vanskelige karakter af denne strategi er det bedst at arbejde med en tredjepartsadministrator, en ERISA-advokat og en skatterådgiver, når du afslutter en ROBS-forretningsfinansieringsstrategi.

når beslutningen er truffet om at indløse aktier, deltager C Corporation i en delvis eller Fuld tilbagekøb af aktier fra 401(k) – planen. C Corporation skal komme med pengene til at købe en vis mængde aktier/aktier tilbage fra planen til den aktuelle dagsværdi af aktien. Det er en almindelig misforståelse, at bestanden kan købes tilbage til den oprindelige pris, som planen betalte for bestanden. Fuld eller delvis indløsning er dog tilladt, C Corporation kan ikke konverteres ud af C Corporation-status, før al aktie er indløst fra planen.

der er forskellige måder, hvorpå et selskab generelt vil skaffe kontanter til denne form for tilbagekøb, herunder at opnå et traditionelt Bank/SBA-lån, fastholde indtægter eller acceptere et lån fra en tredjepart (i begrænsede tilfælde kan tredjeparten være den samme person, der driver virksomheden). Den faktiske tilbagekøbsproces er som følger:

Trin 1: Aktievurdering. Selskabets aktie bør værdiansættes af et eksternt, uafhængigt firma; dette kan generelt omfatte en uformel værdiansættelse fra din CPA, hvis han/hun gør dem eller en formel værdiansættelse fra et værdiansættelsesfirma.

Trin 2: godkendelse af aktieindløsning. Der bør udarbejdes en virksomhedsopløsning, der tillader indløsning af aktier mellem C-selskabet og planen.

Trin 3: returner provenuet. Provenuet fra indfrielsen skal returneres tilbage til planen baseret på dens retmæssige andel ved at sende pengene tilbage til plankontoen.

Trin 4: Lager certifikat indløsning. Aktiecertifikater skal “indløses”, den bestand, der købes tilbage, bliver normalt ikke udstedt lager for øjeblikket.

Trin 5: lager hovedbog revisioner. Aktiebogen skal revideres, hvilket afspejler det opdaterede ejerskab (planen er ikke længere aktionær eller har et mindre ejerskab). Pengene-inklusive indtjening, der returneres til planen – kan investeres i mere traditionelle investeringer som gensidige fonde. Du kan også bruge pengene og indtjeningen til andre ikke-traditionelle eller forretningsmæssige finansieringsbehov i fremtiden.

Trin 6: Konvertering. Når alle aktier er fuldt indløst af C Corporation fra planen, kan C Corporation konvertere til S Corporation status, og planen kan enten fortsætte med at eksistere, eller den kan opsiges.

delvis indløsning af aktier

en delvis indløsning af aktier sker, når mindre mængder aktier købes tilbage af C Corporation fra planen i flere transaktioner over tid. For en delvis indløsning, hvis virksomhedens værdiansættelse er højere end kontanter ved hånden, kan plan og C Corporation indgå en amortiseret betalingsplan for at afvikle buyout. Dette giver mulighed for en kontrolleret fordeling af profts til planen. Det kan også hjælpe med at afbøde virkningen af at blive beskattet som et C-selskab. Denne metode forlænger den tid, virksomheden forbliver et C-selskab, og kommer med høje omkostninger fra administratoren til indløsning.

der er krav til værdiansættelse af virksomhedsaktier, hver gang en delvis tilbagekøb er afsluttet. Generelt, du skal værdsætte bestanden, hver gang du deltager i en delvis tilbagekøb, selvom fakta og omstændigheder ved dine delvise tilbagekøb muligvis giver mulighed for at bruge en tidligere eller historisk værdiansættelse. Delvise tilbagekøb kan ende med at blive en temmelig dyr tilgang til at købe aktien tilbage, da yderligere omkostninger gælder hver gang der er en indløsning, og denne tilgang bruges sjældent som et resultat.

tidlig indløsning af aktier

førtidig indfrielse har tendens til at blive brugt af iværksættere, der kun har brug for forretningsfinansiering i en kort periode. Virksomhedsejeren investerer 401 (k) penge i C Corporation og inden for 1-2 år, C Corporation er i stand til at rejse nok midler til at købe bestanden tilbage, fuldt ud, fra planen. Dette giver mulighed for en hurtig udgang og konvertering til S-Corporation status. Det beløb, der returneres til deltagerens 401 (k) konto, kan dog være mindre end det, der oprindeligt blev deponeret, afhængigt af hvordan værdien af selskabets aktie har svinget, hvis overhovedet.

denne metode bruges ikke ofte, fordi de fleste nye virksomheder ikke kan skaffe nok kapital, så tidligt, til at købe aktien tilbage. Derudover anbefales det generelt ikke, at du afslutter planen i forbindelse med den tidlige tilbagekøb. Føderale regler kræver, at når du opretter en 401(k) Plan, etablerer du den med det formål at give en “permanent” medarbejderfordel til og for dig og din arbejdsstyrke. Fem (5) år er generelt det mindste antal år, du skal have en plan operationel for at vise, at du havde til hensigt at indføre og tilbyde en permanent medarbejderydelse. Der kan gøres undtagelser for forretningsproblemer, der nødvendiggør en tidlig afslutning af planen.

Distribution af materiel i naturalier

for denne metode, i modsætning til den fulde eller delvise indløsningsstrategi, behøver C Corporation-aktien ikke at blive likvideret og kan distribueres eller overføres “i naturalier”. En” in natura ” – distribution er en betaling i form af værdipapirer eller anden ejendom snarere end kontant. En fordeling i naturalier kan ske i flere forskellige situationer, herunder et aktieudbytte, arv eller at tage værdipapirer ud af en skatteudskudt konto.

med ROBS-strategien betyder en naturalfordeling eller overførsel, at aktien overføres direkte til en individuel eller en anden pensionskonto uden først at afvikle aktien i en kontant tilstand. Dette fungerer for personer, der ikke er klar til eller ikke har råd til at betale værdien af aktien for at indløse den eller ønsker at fortsætte med at holde på aktien af skattefordele og andre gavnlige grunde. Vedtagelsesaftale) skal give mulighed for” i naturalier ” distribution eller overførsel af Arbejdsgiverpapirerne. Hvis dine pensionsplandokumenter ikke i øjeblikket tillader dette, LRS kan generelt ændre dine dokumenter for at give mulighed for denne naturaliemetode.

krævede minimumsfordelinger (RMD ‘ er)

krævede minimumsfordelinger er minimumsbeløb, som en kontoejer af en pensionsplan skal trække årligt fra det år, han eller hun når 70,5 år eller det år, hvor han eller hun går på pension (hvis over 70,5). Men hvis pensionsplankontoen er en IRA, eller kontoejeren er en 5% ejer af virksomheden, der sponsorerer pensionsplanen, skal RMDs begynde, når kontohaveren er 70,5 år, uanset om han eller hun er pensioneret.

hvis den 401(k) kontohaver, der investerede i selskabet, er i en alder for at tage RMD ‘ er, kan de tages i form af Arbejdsgiverpapirer/virksomhedsaktier. Hvis aktien afvikles, og provenu/indtjening returneres til 401(k) – planen i stedet, kan RMD ‘ er tages i form af kontanter. For RMD ‘ er, der er fremstillet af virksomhedens aktier, i naturalier, skal pensionsplanens juridiske dokumenter (f.eks. Adoptionsaftale) give mulighed for “in natural” distribution eller overførsel af arbejdsgiverens værdipapirer.

Net Urealised Appreciation (Nua) Strategy

typisk vil en iværksætter, der har engageret sig i ROBS business financing strategy, der har opbygget en vellykket og rentabel virksomhed, og nu ønsker at afslutte strategien, gøre det med et mål om at udsætte eller reducere beskatningen af deres selskabsandele. Hvis virksomhedens aktie værdiansættes til mere end en iværksætter ønsker at betale for at købe den tilbage, er der et sæt bestemmelser i Internal Revenue Code (IRS), der tillader skatteudsættelse og kapitalgevinstskatbehandling, når man bruger visse metoder til at afslutte en ROBS-Plan. Den vigtigste anvendte metode kaldes net Urealised Appreciation (NUA) – transaktionen.

når det kommer til Nua-transaktionen, er der visse betingelser, der skal være opfyldt. Disse 5 betingelser inkluderer:

1. ROBS-deltageren skal være mindst 59,5 år gammel.*
2. alle andre bidragsbaserede pensionsplankonti (sponsoreret af arbejdsgiveren) for ROBS-deltageren distribueres/rulles også ud af planen i det samme skatteår.
3. Arbejdsgiverpapirer skal fordeles i naturalier.
4. Arbejdsgiverpapirer skal fordeles i samme skatteår.
5. aktierne skal værdiansættes af et uafhængigt værdiansættelsesfirma inden udlodningen.

* selvom det er muligt at gøre for dem under 59,5, ville det være kompliceret og dyrt.

når ovenstående betingelser er opfyldt, kan en ROBS-deltagerudgang indledes. Deltageren skylder kun almindelig indkomstskat i distributionsåret på den oprindelige rollover-værdi af aktierne fra datoen for den oprindelige ROBS-transaktion (i modsætning til den aktuelle værdi af aktierne).

hvordan ville skatteffekten se ud, hvis den samme iværksætter solgte C-selskabet med de aktier, der stadig ejes af 401(k) – planen?

hvis ROBS-deltageren besluttede at sælge virksomheden og i stedet tage kontantprovenuet og indtjeningen tilbage i planen (i modsætning til at bruge Nua-metoden), da ROBS-deltageren tog en fordeling fra planen, ville distributionen blive beskattet som normalt (indkomstskat og kapitalgevinster) til den almindelige Sats. Dette kan føre til højere omkostninger for ROBS-deltageren.

salg af din virksomhed og overførsel af provenu/spørgsmål til en IRA

når du implementerer en ROBS-udgangsstrategi, skal du overveje tidspunktet for salget af din virksomhed. Hvis du sælger på kort sigt, strømmer alle provenuet ind i 401 (k) – planen. Hvis / når planen afsluttes, har du lov til at rulle disse beløb til en traditionel IRA i stedet. Til sammenligning kræver loven ikke, at du tager penge fra den traditionelle IRA indtil 70,5 år gammel. Dette tvinger dig til at overveje, hvad du tror, du vil tjene i indkomst på det tidspunkt; måske vil din almindelige indkomstskattesats være lavere end hvad du i øjeblikket betaler nu. Hvis 401(k) – kontohaveren ikke længere vil være involveret i virksomheden som ejer, leder, medarbejder eller på anden måde, er opsigelsen af 401 (k) – planen og overførsel af lager til en IRA med egenveksler til selskabet også en tilgængelig strategi.

hvis du ønsker at afslutte en ROBS-plan effektivt, er det førende Retirement Solutions-team eksperter i utraditionelle investerings-og finansieringsstrategier, herunder ROBS business financing, og kan hjælpe hvert trin på vejen. Hvis du har spørgsmål, kan du kontakte os her.

hvis du gerne vil lære mere om andre strategier til finansiering af din virksomhed, herunder ROBS-strategien, så tjek vores venner på Frank Selden lov!

hvis du gerne vil vide mere om ROBS-strategien, skal du tjekke siden nedenfor for en komplet liste over vores ROBS-artikler:

alt hvad du behøver at vide om ROBS-strategien for forretningsfinansiering