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Wenn Sie einen ROBS 401k-Albtraum haben, machen Sie sich keine Sorgen, es gibt viele ROBS-Exit-Strategien, die Sie anwenden können. Wir haben in der Vergangenheit viele Artikel über die Initiierung eines Rollovers als Finanzierungsstrategie für Unternehmensgründungen (ROBS) geschrieben, um ein neues Unternehmen zu gründen oder ein bestehendes auszubauen, aber was ist, wenn es an der Zeit ist, diesen Plan zu beenden?

Warum beenden?

In der Regel tun diejenigen, die an der ROBS-Strategie teilnehmen und diese beenden möchten, dies, um die Besteuerung ihrer Unternehmensanteile zu verschieben oder ihre Unternehmenseinheit in etwas anderes als eine C-Corporation umzuwandeln. Wenn ihre Unternehmensbestände mit mehr bewertet werden, als sie für den Rückkauf zahlen möchten, gibt es im Internal Revenue Code eine Reihe von Bestimmungen, die eine steuerliche Stundung und kapitalertragsteuerliche Behandlung ermöglichen, wenn bestimmte Methoden zum Beenden eines ROBS-Plans verwendet werden.

Hauptmethoden zum Beenden der ROBS-Strategie

1. Vollständige oder teilweise Rücknahme (z. rückkauf) von Aktien
2. Vorzeitige Rückzahlung (z. B. Rückkauf) von Aktien
3. Verteilung von Sachwerten
4. Erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs)
5. Net Unrealized Appreciation (NUA) Strategie

Die Schließung und der Verkauf des Geschäfts

Die C Corporation muss die Aktie aus dem Plan zurückkaufen, bevor die C Corporation aufgelöst und der Plan gekündigt werden kann. Employer Securities (QES) – die privaten Aktien der C Corporation, die im Besitz des 401 (k) -Plans sind – müssen zurückgezahlt werden (z. b. zurückgekauft) und die Verkaufserlöse, die gemäß dem Eigentum an der C Corporation zugeteilt wurden. Wenn der Plan beispielsweise zu 75% Eigentümer der C Corporation ist, hat der 401 (k) -Plan Anspruch auf 75% des Verkaufserlöses. Diese Anforderung gilt auch dann, wenn der Wert der Aktie aufgrund der Geschäftsschließung jetzt bei 0 US-Dollar liegt. Das Arbeitsministerium erwartet immer noch, dass der Bestand vor Beendigung des 401 (k) -Plans aus dem Plan entfernt wurde.

Zusätzliche Investitionen müssen aus dem Plan übertragen werden. Wenn zusätzliche Investitionen, Vermögenswerte, Dollars (z. diese Vermögenswerte müssen verteilt oder aus dem Plan gerollt / übertragen werden, bevor der Plan vollständig gekündigt und das endgültige IRS-Formular 5500 eingereicht werden kann.

Erlöse aus dem Verkauf des Geschäfts sollten an die C Corporation zurückgegeben werden. Der Erlös aus dem Verkauf des Unternehmens sollte den Eigentümern der C Corporation auf der Grundlage des jeweiligen Eigentums zugewiesen werden. Der Erlös aus dem Verkauf des Unternehmens sollte NICHT ausschließlich dem einzelnen Geschäftsinhaber zugewiesen werden, wenn der Plan auch Eigentümer der C Corporation ist.

Mit zurückgekauften Aktien, übertragenen Investitionen und zurückgegebenen Erlösen kann die C Corporation aufgelöst und der Plan gekündigt werden. Wenn keine weiteren Geschäfte getätigt werden sollen und die Aktie eingelöst wird, kann die C Corporation gemäß den Anforderungen des Arbeitsministeriums und des Internal Revenue Service aufgelöst und der Plan gekündigt werden.

Vollständige oder teilweise Rücknahme von Aktien

Eine Rücknahme von Aktien erfolgt, wenn die C Corporation einige oder alle ihre Aktien aus dem Plan zurückkauft. Diese Exit-Strategie wird am häufigsten von einem Unternehmer eingesetzt, der die C Corporation in den Status einer S Corporation umwandeln möchte.

Die Entscheidung, dass die C Corporation die Aktie aus dem 401 (k) -Plan zurückkauft, ist oft sehr strategisch. Dies ist eine Entscheidung, die auf der Grundlage mehrerer Faktoren getroffen werden sollte, darunter 1) Prioritäten des Unternehmens, 2) Prioritäten des Geschäftsinhabers, 3) Altersvorsorgebedarf, 4) Steuerabzugsbedarf, 5) Geschäftserweiterungs- / Finanzierungsbedarf und mehr! Angesichts der kniffligen Natur dieser Strategie ist es am besten, mit einem Drittanbieter, einem ERISA-Anwalt und einem Steuerberater zusammenzuarbeiten, wenn Sie eine ROBS-Unternehmensfinanzierungsstrategie beenden.

Sobald die Entscheidung getroffen wurde, Aktien zurückzukaufen, führt die C Corporation einen teilweisen oder vollständigen Aktienrückkauf aus dem 401 (k) -Plan durch. Die C Corporation muss das Geld aufbringen, um eine bestimmte Menge an Aktien / Aktien aus dem Plan zum aktuellen Marktwert der Aktie zurückzukaufen. Es ist ein weit verbreitetes Missverständnis, dass die Aktie zum ursprünglichen Preis zurückgekauft werden kann, den der Plan für die Aktie bezahlt hat. Vollständige oder teilweise Rücknahmen sind jedoch zulässig, Die C Corporation kann erst dann aus dem C Corporation-Status umgewandelt werden, wenn alle Aktien aus dem Plan zurückgezahlt wurden.

Es gibt verschiedene Möglichkeiten, wie ein Unternehmen im Allgemeinen Bargeld für diese Art von Rückkauf aufbringt, einschließlich der Erlangung eines traditionellen Bank- / SBA-Darlehens, der Einbehaltung von Einnahmen oder der Annahme eines Darlehens von einem Dritten (in begrenzten Fällen kann der Dritte dieselbe Person sein, die das Unternehmen leitet). Der eigentliche Rückkaufprozess ist wie folgt:

Schritt 1: Aktienbewertung. Die Aktien des Unternehmens sollten von einer externen, unabhängigen Firma bewertet werden; Dies kann in der Regel eine informelle Bewertung von Ihrem CPA beinhalten, wenn er / sie dies tut, oder eine formelle Bewertung von einer Bewertungsfirma.

Schritt 2: Autorisierung zur Rücknahme von Aktien. Es sollte ein Unternehmensbeschluss gefasst werden, der die Rücknahme von Aktien zwischen der C Corporation und dem Plan genehmigt.

Schritt 3: Geben Sie den Erlös zurück. Der Erlös aus der Rücknahme muss auf der Grundlage seines rechtmäßigen Anteils an den Plan zurückgegeben werden, indem die Gelder auf das Plankonto zurückgeschickt werden.

Schritt 4: Aktienzertifikat Rücknahme. Aktienzertifikate sollten „eingelöst“ werden, die zurückgekauften Aktien werden in der Regel vorerst zu nicht ausgegebenen Aktien.

Schritt 5: Bestandsbuchrevisionen. Das Aktienbuch muss überarbeitet werden, um das aktualisierte Eigentum widerzuspiegeln (der Plan ist kein Aktionär mehr oder hat weniger Eigentum). Die Gelder – einschließlich der Einnahmen, die an den Plan zurückgegeben werden – können in traditionellere Anlagen wie Investmentfonds investiert werden. Sie könnten die Gelder und Einnahmen in Zukunft auch für andere nicht traditionelle oder geschäftliche Finanzierungsbedürfnisse verwenden.

Schritt 6: Konvertierung. Sobald alle Aktien vollständig von der C Corporation aus dem Plan eingelöst wurden, kann die C Corporation in den Status einer S Corporation umgewandelt werden, und der Plan kann entweder weiter bestehen oder beendet werden.

Teilweise Rücknahme von Aktien

Eine teilweise Rücknahme von Aktien erfolgt, wenn kleinere Aktienmengen von der C Corporation im Laufe der Zeit in mehreren Transaktionen aus dem Plan zurückgekauft werden. Für eine teilweise Rückzahlung, wenn die Unternehmensbewertung höher ist als der Kassenbestand, können der Plan und die C Corporation einen amortisierten Zahlungsplan abschließen, um den Buyout zu begleichen. Dies ermöglicht eine kontrollierte Verteilung der Profts auf den Plan. Es kann auch dazu beitragen, die Auswirkungen der Besteuerung als C-Corporation zu mildern. Diese Methode verlängert die Zeitspanne, in der das Unternehmen eine C Corporation bleibt, und ist mit hohen Kosten des Administrators für die Rücknahme verbunden.

Jedes Mal, wenn ein Teilrückkauf abgeschlossen ist, gibt es Anforderungen an die Bewertung von Unternehmensaktien. Im Allgemeinen müssen Sie die Aktie jedes Mal bewerten, wenn Sie einen Teilrückkauf tätigen, obwohl die Fakten und Umstände Ihrer Teilrückkäufe die Verwendung einer vorherigen oder historischen Bewertung ermöglichen können. Teilrückkäufe können ein ziemlich teurer Ansatz zum Rückkauf der Aktie sein, da bei jeder Rücknahme zusätzliche Kosten anfallen und dieser Ansatz daher selten genutzt wird.

Vorzeitige Rückzahlung von Aktien

Die vorzeitige Rückzahlungsmethode wird in der Regel von Unternehmern angewendet, die nur für kurze Zeit eine Unternehmensfinanzierung benötigen. Der Geschäftsinhaber investiert 401 (k) Gelder in die C Corporation und innerhalb von 1-2 Jahren kann die C Corporation genügend Mittel aufbringen, um die Aktie vollständig aus dem Plan zurückzukaufen. Dies ermöglicht einen schnellen Ausstieg und die Umwandlung in den S-Corporation-Status. Der auf das 401 (k) -Konto des Teilnehmers zurückgegebene Betrag kann jedoch geringer sein als der ursprünglich eingezahlte Betrag, je nachdem, wie der Wert der Aktien des Unternehmens schwankt, wenn überhaupt.

Diese Methode wird nicht oft angewendet, da die meisten neuen Unternehmen so früh nicht genug Kapital aufbringen können, um die Aktie zurückzukaufen. Darüber hinaus wird im Allgemeinen nicht empfohlen, den Plan in Verbindung mit dem vorzeitigen Rückkauf zu kündigen. Bundesvorschriften verlangen, dass Sie, wenn Sie einen 401 (k) -Plan erstellen, diesen mit der Absicht erstellen, Ihnen und Ihrer Belegschaft eine „dauerhafte“ Leistung an Arbeitnehmer zu bieten. Fünf (5) Jahre sind in der Regel die Mindestanzahl von Jahren, die Sie benötigen, um einen Plan in Betrieb zu haben, um zu zeigen, dass Sie beabsichtigen, eine dauerhafte Mitarbeiterleistung einzuführen und anzubieten. Ausnahmen können für geschäftliche Schwierigkeiten gemacht werden, die eine vorzeitige Beendigung des Plans erfordern.

Verteilung von Sachwerten

Bei dieser Methode muss die C Corporation-Aktie im Gegensatz zur vollständigen oder teilweisen Rücknahmestrategie nicht liquidiert werden und kann „in Form von Sachwerten“ verteilt oder übertragen werden. Eine „Sachausschüttung“ ist eine Zahlung in Form von Wertpapieren oder anderem Eigentum und nicht in bar. Eine Sachausschüttung kann in verschiedenen Situationen erfolgen, einschließlich einer Aktiendividende, einer Erbschaft oder der Entnahme von Wertpapieren aus einem latenten Steuerkonto.

Bei der ROBS-Strategie bedeutet eine Sachausschüttung oder -übertragung, dass die Aktie direkt auf ein individuelles oder ein anderes Rentenkonto überwiesen wird, ohne dass die Aktie zuvor in einen Kassenzustand überführt wird. Dies funktioniert für Personen, die nicht bereit sind oder es sich nicht leisten können, den Wert der Aktie zu zahlen, um sie einzulösen, oder die die Aktie aus steuerlichen Gründen und anderen vorteilhaften Gründen weiterhin halten möchten. Die rechtlichen Dokumente des Pensionsplans (z. B. Adoptionsvereinbarung) müssen die „sachliche“ Verteilung oder Übertragung der Arbeitgeberpapiere (QES) ermöglichen. Wenn Ihre Altersvorsorgeunterlagen dies derzeit nicht zulassen, kann LRS Ihre Dokumente im Allgemeinen ändern, um diese Sachmethode zu ermöglichen.

Erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs)

Erforderliche Mindestausschüttungen sind Mindestbeträge, die ein Pensionsplan-Kontoinhaber jährlich ab dem Jahr, in dem er 70,5 Jahre alt wird, oder dem Jahr, in dem er in Rente geht, abheben muss (wenn über 70,5). Wenn es sich bei dem Pensionsplankonto jedoch um eine IRA handelt oder der Kontoinhaber ein 5% iger Eigentümer des Unternehmens ist, das den Pensionsplan sponsert, muss der RMDs beginnen, sobald der Kontoinhaber 70,5 Jahre alt ist, unabhängig davon, ob er oder sie im Ruhestand ist.

Wenn der 401 (k) -Kontoinhaber, der in das Unternehmen investiert hat, in einem Alter ist, in dem er RMDs aufnehmen kann, können diese in Form der Employer Securities (QES) / Corporate Stock aufgenommen werden. Wenn die Aktie liquidiert wird und der Erlös / Gewinn stattdessen in den 401 (k) -Plan zurückfließt, können RMDs in Form von Bargeld aufgenommen werden. Für RMDs, die aus dem QES / Corporate Stock in Form von Sachleistungen hergestellt werden, müssen die rechtlichen Dokumente des Pensionsplans (z. B. Adoptionsvereinbarung) die Verteilung oder Übertragung der Arbeitgeberpapiere „in Form von Sachleistungen“ ermöglichen.

Net Unrealized Appreciation (NUA) Strategy

In der Regel möchte ein Unternehmer, der sich an der ROBS-Unternehmensfinanzierungsstrategie beteiligt hat, ein erfolgreiches und profitables Unternehmen aufgebaut hat und nun aus der Strategie aussteigen möchte, dies mit dem Ziel tun, die Besteuerung seiner Unternehmensanteile zu verschieben oder zu senken. Wenn die Aktien des Unternehmens mit mehr bewertet werden, als ein Unternehmer zahlen möchte, um sie zurückzukaufen, gibt es im Internal Revenue Code (IRS) eine Reihe von Bestimmungen, die eine Steuerstundung und eine Kapitalertragsteuerbehandlung bei der Verwendung bestimmter Methoden zum Verlassen eines ROBS-Plans ermöglichen. Die Hauptmethode wird als Net Unrealized Appreciation (NUA) -Transaktion bezeichnet.

Wenn es um die NUA-Transaktion geht, müssen bestimmte Bedingungen erfüllt sein. Diese 5 Bedingungen umfassen:

1. Der ROBS-Teilnehmer muss mindestens 59,5 Jahre alt sein.*
2. Alle anderen beitragsorientierten Altersvorsorgekonten (vom Arbeitgeber gesponsert) des ROBS-Teilnehmers werden ebenfalls im selben Steuerjahr aus dem Plan ausgeschüttet / ausgerollt.
3. Arbeitgeberpapiere müssen in Form von Sachleistungen verteilt werden.
4. Arbeitgeberpapiere müssen im selben Steuerjahr ausgeschüttet werden.
5. Die Aktien sollten vor der Ausschüttung von einer unabhängigen Bewertungsgesellschaft bewertet werden.

* Während es für diejenigen unter 59.5 möglich ist, wäre es kompliziert und teuer.

Sobald die oben genannten Bedingungen erfüllt sind, kann ein ROBS-Teilnehmer-Exit initiiert werden. Der Teilnehmer schuldet im Jahr der Ausschüttung nur die ordentliche Einkommensteuer auf den ursprünglichen Rollover-Wert der Aktien zum Zeitpunkt der ursprünglichen ROBS-Transaktion (im Gegensatz zum aktuellen Wert der Aktien).

Wie würden die steuerlichen Auswirkungen aussehen, wenn derselbe Unternehmer die C Corporation mit den noch im Besitz des 401 (k) -Plans befindlichen Aktien verkaufen würde?

Wenn der ROBS-Teilnehmer beschloss, das Unternehmen zu verkaufen und stattdessen den Barerlös und die Gewinne wieder in den Plan einzubringen (im Gegensatz zur Verwendung der NUA-Methode), wenn der ROBS-Teilnehmer eine Ausschüttung aus dem Plan nahm, würde die Ausschüttung wie normal besteuert (Einkommensteuer und Kapitalgewinne) zum normalen Satz. Dies könnte zu höheren Kosten für den ROBS-Teilnehmer führen.

Verkauf Ihres Unternehmens und Rollover von Erlösen / QES an eine IRA

Berücksichtigen Sie bei der Implementierung einer ROBS-Exit-Strategie den Zeitpunkt des Verkaufs Ihres Unternehmens. Wenn Sie kurzfristig verkaufen, fließen alle Erlöse in den 401 (k) -Plan. Wenn der Plan gekündigt wird, können Sie diese Beträge stattdessen in eine traditionelle IRA umwandeln. Zum Vergleich: Das Gesetz verlangt nicht, dass Sie bis zum Alter von 70,5 Jahren Geld von dieser traditionellen IRA abheben. Dies zwingt Sie zu überlegen, was Sie denken, dass Sie in Einkommen zu diesem Zeitpunkt machen werden; vielleicht wird Ihr gewöhnlicher Einkommensteuersatz niedriger sein als das, was Sie derzeit jetzt zahlen. Wenn der 401 (k) -Kontoinhaber nicht mehr als Eigentümer, Manager, Angestellter oder anderweitig an der Gesellschaft beteiligt ist, ist die Beendigung des 401 (k) -Plans und die Übertragung von Aktien an eine IRA mit Schuldschein an die Gesellschaft ebenfalls eine verfügbare Strategie.

Wenn Sie einen ROBS-Plan effektiv beenden möchten, ist das Leading Retirement Solutions-Team Experte für nicht traditionelle Investitions- und Finanzierungsstrategien, einschließlich ROBS Business Financing, und kann Ihnen bei jedem Schritt behilflich sein. Wenn Sie Fragen haben, können Sie hier mit uns in Kontakt treten.

Wenn Sie mehr über andere Strategien zur Finanzierung Ihres Unternehmens erfahren möchten, einschließlich der ROBS-Strategie, besuchen Sie unsere Freunde bei Frank Selden Law!

Wenn Sie mehr über die ROBS-Strategie erfahren möchten, finden Sie auf der folgenden Seite eine vollständige Liste unserer ROBS-Artikel:

Alles, was Sie über die ROBS-Strategie für die Unternehmensfinanzierung wissen müssen