blogimme

jos sinulla on ROBS 401k painajainen käsissäsi älä huoli, on paljon ryöstää exit strategioita voit hyödyntää. Olemme tehneet monia artikkeleita aiemmin noin aloittamisesta Rollovers kuin Business Startups (ROBS) rahoitusstrategia aloittaa uuden liiketoiminnan tai kasvaa olemassa olevan, mutta entä kun se tulee aika irtautua sanoi suunnitelma?

miksi poistua?

tyypillisesti ROBS-strategiaan osallistuvat, jotka haluavat irtautua siitä, lykkäävät yhtiöosakkeidensa verotusta tai muuttavat yhtiönsä joksikin muuksi kuin C-yhtiöksi. Jos yhtiön osaketta arvostetaan enemmän kuin he haluavat maksaa ostaa sen takaisin, on joukko säännöksiä sisäisen verolain, jotka mahdollistavat verojen lykkäämisen ja myyntivoittojen verokohtelun, kun käytetään tiettyjä menetelmiä poistumisen ryöstää suunnitelma.

ROBS-strategiasta poistumisen tärkeimmät menetelmät

1. täydellinen tai osittainen lunastus (esim.
2. osakkeiden ennenaikainen lunastus (esim.takaisinosto)
3. Luontoismuotoisten osakkeiden jakaminen
4. vaaditut Vähimmäisjakelut (RMDs)
5. realisoitumaton Nettokorotus (NUA) strategia

liiketoiminnan sulkeminen ja myynti

C-Yhtymän on ostettava osakekanta takaisin ennen kuin C-Yhtymä voidaan purkaa ja järjestelmä voidaan irtisanoa. Työnantajan arvopaperit (QES) – C – yhtiön yksityinen osake, joka on 401(k) – järjestelyn hallussa/omistuksessa-on lunastettava (esim. ostetut takaisin) ja C Corporationin omistuksen perusteella jaetut myyntituotot. Esimerkiksi jos järjestelyllä on 75 prosentin omistusosuus C-yhtymästä, 401(k) – järjestelyllä on oikeus 75 prosenttiin myyntituotoista. Tämä vaatimus pätee, vaikka osakkeen arvo on nyt 0 dollaria, johtuen liiketoiminnan sulkemisesta. Työministeriö odottaa vielä näkevänsä ennen 401 (k) – suunnitelman päättymistä, että kanta poistettiin suunnitelmasta.

lisäinvestoinnit on siirrettävä pois suunnitelmasta. Mahdolliset lisäinvestoinnit, varat, dollarit (esim. käteisvarat) pidetään järjestelyn nimissä, kyseiset varat on jaettava tai rullattava / siirrettävä pois järjestelystä ennen kuin järjestely voidaan kokonaan irtisanoa ja lopullinen IRS-lomake 5500 arkistoida.

liiketoiminnan myynnistä saadut tulot tulee palauttaa C-yhtymälle. Liiketoiminnan myynnistä saatavat tulot tulisi kohdentaa C-Yhtymän omistajille kunkin omistuksen perusteella. Liiketoiminnan myynnistä saatavia tuloja ei pidä kohdistaa ainoastaan yksittäiselle yrityksen omistajalle, jos järjestelyssä on mukana myös C-Yhtymän omistaja.

kun osakkeet on ostettu takaisin, sijoitukset siirretty ja tuotot palautettu, C-yhtiö voidaan purkaa ja järjestely voidaan irtisanoa. Jos liiketoimintaa ei jatketa ja osake lunastetaan, C Corporation voidaan purkaa ja suunnitelma voidaan irtisanoa työministeriön ja veroviraston vaatimusten mukaisesti.

osakkeiden täydellinen tai osittainen lunastus

osakkeiden lunastus tapahtuu, kun C-yhteisö ostaa osakkeensa kokonaan tai osittain takaisin järjestelystä. Tämä exit strategia on useimmiten käyttöön yrittäjä, joka haluaa muuntaa C Corporation S Corporation status.

päätös saada C Corporation ostamaan osakkeet takaisin 401(k) – suunnitelmasta on usein hyvin strateginen. Tämä on päätös, joka olisi tehtävä perustuu useisiin tekijöihin, mukaan lukien 1) prioriteetit liiketoiminnan, 2) prioriteetit yrityksen omistaja(s), 3) eläkesäästöt tarpeet, 4) verovähennystarpeet, 5) liiketoiminnan laajentaminen/rahoitustarpeet ja enemmän! Koska hankala luonne tämän strategian, se on parasta työskennellä kolmannen osapuolen ylläpitäjä, ERISA asianajaja, ja veroneuvoja poistuessaan ryöstää liiketoiminnan rahoitus strategia.

kun osakkeiden lunastuspäätös on tehty, C-Yhtymä sitoutuu 401(k) – ohjelman osittaiseen tai täydelliseen osakkeiden takaisinostoon. C Corporation tarvitsee keksiä rahaa ostaa tietty määrä osakkeita/osakkeita takaisin suunnitelman käypään markkina-arvoon osakkeen. Yleinen harhaluulo on, että osakkeen voi ostaa takaisin sillä alkuperäisellä hinnalla, jonka suunnitelma osakkeesta maksoi. Täydellinen tai osittainen lunastus on sallittua, mutta C Corporationia ei voida muuttaa pois C Corporation-asemasta ennen kuin kaikki osakkeet on lunastettu järjestelystä.

on olemassa useita tapoja, joilla yritys yleensä kerää rahaa tällaista takaisinostoa varten, mukaan lukien perinteisen pankki – /SBA-lainan hankkiminen, tulojen säilyttäminen tai lainan hyväksyminen kolmannelta osapuolelta (rajoitetuissa tapauksissa kolmas osapuoli voi olla sama henkilö, joka johtaa yritystä). Todellinen takaisinostoprosessi on seuraava:

Vaihe 1: osakkeiden arvostus. Ulkopuolisen, riippumattoman yrityksen tulee arvioida yhtiön osakkeet; tämä voi yleensä sisältää CPA: n epävirallisen arvostuksen, jos hän tekee ne, tai virallisen arvostusyrityksen arvion.

Step 2: Stock redemption authorization. Yhtiöratkaisu olisi laadittava, valtuuttaa lunastus osakkeiden välillä C Corporation ja suunnitelma.

Vaihe 3: Palauta tuotot. Lunastuksesta saatava tuotto on palautettava takaisin järjestelyyn sen oikeutetun osuuden perusteella lähettämällä rahat takaisin järjestelytilille.

Vaihe 4: Osakekirjan lunastus. Osakekirjat pitäisi ”lunastaa”, takaisin ostetusta osakkeesta tulee yleensä toistaiseksi laskematon osake.

Step 5: Stock ledger revisions. Osakekirjanpitoa on tarkistettava päivitetyn omistussuhteen mukaisesti (suunnitelmassa ei ole enää osakkeenomistajaa tai omistussuhde on vähäisempi). Varat – mukaan lukien järjestelyyn palautuvat tuotot-voidaan sijoittaa perinteisempiin sijoituksiin, kuten sijoitusrahastoihin. Voit käyttää rahat ja tuotot myös muihin ei-perinteisiin tai yritysten rahoitustarpeisiin tulevaisuudessa.

Vaihe 6: Konversio. Kun C-Yhtymä on lunastanut kaikki osakkeet kokonaan järjestelystä, C-Yhtymä voi muuttua s-yhtymäksi ja järjestely voi joko jatkaa olemassaoloaan tai se voidaan irtisanoa.

osakkeiden osittainen lunastus

osakkeiden osittainen lunastus tapahtuu, kun C-Yhtymä ostaa järjestelystä takaisin pienempiä määriä osakkeita useissa liiketoimissa ajan mittaan. Osittaista lunastusta varten, Jos yhtiön arvostus on korkeampi kuin käteinen, järjestely ja C Corporation voivat tehdä jaksotetun maksuaikataulun oston suorittamiseksi. Tämä mahdollistaa voittojen hallitun jakamisen suunnitelmaan. Se voi myös lieventää C-yhtiönä verottamisen vaikutuksia. Tämä menetelmä laajentaa aikaa, että liiketoiminta on edelleen C Corporation, ja tulee korkeat kustannukset ylläpitäjä lunastuksen.

yritysten osakkeiden arvottamiseen liittyy vaatimuksia aina, kun osittainen takaisinosto on suoritettu. Yleensä, sinun täytyy arvostaa varastossa joka kerta, kun harjoittaa osittainen buyback vaikka tosiasiat ja olosuhteet Oman osittainen buybacks voi mahdollistaa hyödyntämällä ennen tai historiallista arvostusta. Osittainen buybacks voi päätyä melko kallis lähestymistapa ostaa takaisin varastossa lisäkustannuksia sovelletaan aina on lunastus ja tämä lähestymistapa on harvoin käytetty seurauksena.

osakkeiden ennenaikainen lunastus

varhaisen lunastuksen menetelmää käyttävät yleensä yrittäjät, jotka tarvitsevat yritysrahoitusta vain lyhyen ajan. Yrityksen omistaja sijoittaa 401 (k) rahaa C-yhtiöön ja 1-2 vuoden kuluessa C-yhtiö pystyy keräämään riittävästi varoja ostaakseen osakekannan takaisin kokonaisuudessaan. Tämä mahdollistaa nopean poistumisen ja siirtymisen S-yhtiöksi. Osallistujan 401(k) – tilille palautettava määrä voi kuitenkin olla pienempi kuin alun perin talletettu määrä riippuen siitä, miten yhtiön osakkeen arvo on vaihdellut, jos ollenkaan.

tätä menetelmää ei käytetä usein, koska useimmat uudet yritykset eivät saa tarpeeksi pääomaa näin aikaisin ostaakseen osakkeita takaisin. Lisäksi, se ei yleensä ole suositeltavaa, että lopetat suunnitelman, yhdessä varhaisen takaisinosto. Liittovaltion säännöt edellyttävät, että kun luot 401 (k) suunnitelma, voit luoda sen tarkoituksena on tarjota ”pysyvä” työsuhde-etu ja sinulle ja työvoiman. Viisi (5) vuotta on yleensä vähimmäismäärä vuosia, joiden kuluessa vakuutettu tarvitsee suunnitelman, joka osoittaa, että hän aikoo ottaa käyttöön pysyvän työsuhde-etuuden ja tarjota sitä. Poikkeuksia voidaan tehdä liiketoimintavaikeuksista, jotka edellyttävät suunnitelman ennenaikaista päättämistä.

Luontoissuorituskannan jakautuminen

tässä menetelmässä C Corporationin osaketta ei tarvitse realisoida, toisin kuin täydellistä tai osittaista lunastusstrategiaa käytettäessä, vaan se voidaan jakaa tai siirtää ”luontoissuorituksena”. ”Luontoissuoritus” on maksu, joka suoritetaan käteisen sijasta arvopapereina tai muussa omaisuudessa. Luontoissuoritus voidaan suorittaa useissa eri tilanteissa, kuten osakeosingossa, perinnössä tai arvopapereiden ottamisessa verovähennystililtä.

ROBS-strategiassa luontoissuoritus tai siirto tarkoittaa sitä, että kanta siirretään suoraan yksityiselle tai toiselle poistotilille ilman, että sitä ensin realisoidaan käteiseksi. Tämä toimii henkilöille, jotka eivät ole valmiita tai ei ole varaa maksaa arvoa varastossa lunastaa sitä tai haluavat edelleen pitää kiinni varastossa veroetuja ja muita hyödyllisiä syitä. Eläkejärjestelyä koskevissa oikeudellisissa asiakirjoissa (esim.Adoptiosopimus) on sallittava työnantajan arvopapereiden (QES) ”luontoissuoritus” tai siirto. Jos eläkejärjestelysi asiakirjat eivät tällä hetkellä salli tätä, LRS voi yleensä muuttaa asiakirjojasi tämän mahdollistamiseksi luontoissuorituksena.

vaaditut Vähimmäisjaot

vaaditut Vähimmäisjaot ovat vähimmäismääriä, jotka eläkejärjestelytilin omistajan on nostettava vuosittain alkaen vuodesta, jona hän täyttää 70,5 vuotta, tai vuodesta, jona hän jää eläkkeelle (jos yli 70,5 vuotta). Jos eläkejärjestelytili on kuitenkin IRA tai tilin omistaja omistaa 5 prosenttia eläkejärjestelyä rahoittavasta yrityksestä, RMDs: n on alettava, kun tilinomistaja on 70,5-vuotias riippumatta siitä, onko hän eläkkeellä.

jos yritykseen sijoittanut 401(k) tilinhaltija on sen ikäinen, että se voi ottaa Kiinteistövakuudellisia velkainstrumentteja, ne voidaan ottaa Työnantajapapereina (QES)/yhtiökantana. Jos osake likvidoidaan ja tuotot/tuotot palautetaan sen sijaan 401(k) – järjestelyyn, RMD: t voidaan ottaa käteisenä. QES/corporate-osakkeista valmistettujen Kiinteistövakuudellisten velkainstrumenttien luontoissuorituksina eläkejärjestelmää koskevissa oikeudellisissa asiakirjoissa (esim.Hyväksymissopimuksessa) on sallittava työnantajan arvopapereiden ”luontoissuoritus” tai siirto.

Nua: n realisoitumattoman arvostuksen strategia

tyypillisesti yrittäjä, joka on sitoutunut ROBS-yritysrahoitusstrategiaan, joka on rakentanut menestyvän ja kannattavan yrityksen ja haluaa nyt irtautua strategiasta, haluaa tehdä sen tavoitteenaan lykätä tai keventää yhtiöosakkeidensa verotusta. Jos yhtiön osaketta arvostetaan enemmän kuin yrittäjä haluaa maksaa ostaa sen takaisin, on joukko säännöksiä sisäisen verolain (IRS), joka mahdollistaa verojen lykkäämisen ja myyntivoittojen verokohtelun, kun käytetään tiettyjä menetelmiä exiting RYÖSTÖSUUNNITELMA. Pääasiallisena menetelmänä käytetään Nua (Net Unrealized Appreciation) – transaktiota.

NUA: n liiketoimeen liittyy tiettyjä ehtoja, joiden on täytyttävä. Nämä 5 ehtoa sisältävät:

1. ROBSIN osallistujan tulee olla vähintään 59,5-vuotias.*
2. myös kaikki muut MAKSUPERUSTEISET eläkejärjestelytilit (työnantajan sponsoroimat) Robo-sopimukseen osallistuvalle jaetaan / siirretään ulos järjestelystä samana verovuonna.
3. työnantajan arvopaperit on jaettava luontoissuorituksina.
4. työnantajan arvopaperit on jaettava samana verovuonna.
5. riippumattoman arvostusyrityksen on arvostettava osakkeet ennen jakelua.

* vaikka se on mahdollista tehdä alle 59,5, se olisi monimutkaista ja kallista.

kun edellä mainitut ehdot on täytetty, voidaan aloittaa ROBS participant exit. Osallistuja on jakamisvuonna velkaa vain tavallista tuloveroa osakkeiden alkuperäisestä rollover-arvosta alkuperäisen ROBS-liiketoimen päivämäärästä alkaen (toisin kuin osakkeiden käypä arvo).

miltä verovaikutus näyttäisi, jos sama yrittäjä myisi C-Yhtymän 401(k) – ohjelman omistamilla osakkeilla?

jos ROBS: n osallistuja päättäisi myydä yrityksen ja ottaa kassatulot ja tuotot Takaisin järjestelyyn, sen sijaan (toisin kuin NUA: n menetelmän käyttäminen), kun ROBS: n osallistuja ottaisi jakelun järjestelystä, jakelua verotettaisiin normaalin verokannan mukaisesti (Tulovero ja myyntivoitot). Tämä voi johtaa suurempiin kustannuksiin ROBS-osallistujalle.

yrityksesi myynti ja tuoton/QES: n siirtäminen IRA: lle

kun toteutat ROBS-irtautumisstrategiaa, muista harkita yrityksesi myynnin ajankohtaa. Jos myyt lähiaikoina, kaikki tuotot menevät 401 (k) – suunnitelmaan. Jos / kun suunnitelma irtisanotaan, voit sen sijaan siirtää nämä määrät perinteiseen IRA: han. Vertailun vuoksi, laki ei velvoita sinua ottamaan mitään rahaa siltä perinteiseltä IRA: lta vasta 70,5-vuotiaana. Tämä pakottaa sinut miettimään, mitä luulet tienaavasi tuloissa silloin; ehkä tavallinen tuloveroprosenttisi on pienempi kuin mitä tällä hetkellä maksat nyt. Jos 401(k) – tilinomistaja ei enää ole mukana yhtiössä omistajana, johtajana, työntekijänä tai muulla tavoin, 401 (k) – suunnitelman päättäminen ja osakkeiden siirtäminen IRA: lle, jolla on Velkakirja yhtiölle, on myös käytettävissä oleva strategia.

jos haluat irtautua ROBS-suunnitelmasta tehokkaasti, johtava Eläkeratkaisutiimi on asiantuntija ei-perinteisissä investointi-ja rahoitusstrategioissa, mukaan lukien ROBS business financing, ja voi auttaa joka askeleella. Jos sinulla on kysyttävää, voit ottaa meihin yhteyttä täällä.

jos haluat lisätietoja muista strategioista yrityksesi rahoittamiseksi, mukaan lukien ROBS-strategia, tutustu ystäviimme Frank Selden Law ’ ssa!

jos haluat lisätietoja ROBS-strategiasta, katso alla olevalta sivulta täydellinen luettelo ROBS-artikkeleistamme:

kaikki mitä sinun tarvitsee tietää ROBS-strategiasta yritysrahoitukseen