Helsingell Fetterman

Dynasty Trusts: varojen jättäminen lapsille

Lataa Tulostettava versio

jäämistön suunnittelu-ja Testamenttiryhmästä

vaikka monet ihmiset haluavat jättää perinnön lapselleen tai lapsenlapselleen rahastoon, he virheellisesti olettavat, että kun alaikäinen saavuttaa täysi-ikäisyyden, rahastoa ei enää tarvita tai siitä ei ole hyötyä. Päinvastoin merkittäviä etuja voidaan saada jättämällä varat edunsaajan haltuun, mukaan lukien varojen suojaaminen velkojien saatavilta, niiden suojaaminen ex-puolison saatavilta avioeromenettelyssä ja omaisuuden tulevien jäämistöverojen välttäminen. Trusteja, jotka tarjoavat näitä etuja edunsaajan elinaikana, kutsutaan usein nimillä ”Dynasty Trusts”, ”Generation-Skipping Trusts”, ”Legacy Trusts” ja ” Personal Asset Protection Trusts.”Tässä FAQ: ssa viitataan tämäntyyppiseen luottamukseen dynastian luottamuksena.

mitkä ovat vaihtoehtoni jättää omaisuus lapselle?

on olemassa kolme pääasiallista tapaa jättää varat lapsillesi: (1) suoraan ilman ehtoja; (2) vakiomuotoisessa testamentissa, joka päättyy tietyssä iässä; tai (3) Dynasty Trustissa, joka kestää edunsaajan eliniän.

mitä jos lapseni on alaikäinen?

jos jätät suoranaisen lahjan alaikäiselle lapselle, oikeus valvoo varoja, kunnes lapsesi täyttää 18 vuotta, jolloin hän saa täyden käyttöoikeuden varoihin. Useimmille tämä ei ole ihanteellinen vaihtoehto.

mikä oikeastaan on trusti?

trusti on oikeudellinen järjestely, jossa säädetään omaisuuden omistamisesta, hallinnoinnista ja jakamisesta. Ajattele rahastoa laatikkona, johon joku sijoittaa varoja. Henkilö, joka sijoittaa varat rahastoon, tunnetaan rahaston toimilupana. Aitiossa olevan omaisuuden valvoja on luottamusmies. Lopuksi edunsaajaksi kutsutaan henkilöä, joka saa hyödyn laatikossa olevasta omaisuudesta.

miten vakiomuotoista rahastoa hallinnoidaan ja jaetaan?

kaikki trustit voidaan räätälöidä täysin, mutta yleensä vakiomuotoisessa Trustissa säädetään tulojen ja pääoman jakamisesta edunsaajalle tämän terveyttä, tukea, ylläpitoa ja koulutusta varten trustikauden aikana. Tietyssä iässä (esimerkiksi 30-vuotiaana) trusti päättyy ja jäljelle jäävä pääoma jaetaan edunsaajalle. Vaihtoehtoisesti trusti voi jakautua vaiheittain (esim.1/3 iässä 25, 30, ja 35).

Voinko sisällyttää lisäjakoja koskevat varaukset?

Kyllä, Kuten aiemmin mainittiin, näitä trusteja voi räätälöidä niin paljon kuin haluaa. Esimerkkejä yleisesti pyydetyistä säännöksistä ovat:

• tietty prosenttiosuus tai dollarijakauma, kun lapsi suorittaa perustutkinnon;
• jako, kun lapsi menee naimisiin tai saa lapsen;
• jako, jonka perusteella edunsaaja voi matkustaa isovanhempien luo tai isovanhempi lapsen luo;
• jako, joka vastaa edunsaajan ansiotuloja;
• jakelun epääminen, jos lapsi menee naimisiin ilman avioehtoa, ja
• jakelun epääminen, jos lapsi käyttää huumeita tai alkoholia tai on peliriippuvainen.

mikä on dynastian luottamustehtävä ja miten se eroaa tavallisesta luottamustehtävästä?

Dynasty trustit toimivat kuten standard trustit, ja ne voivat maksaa haluamallaan tavalla edunsaajan terveydestä, tuesta, ylläpidosta ja koulutuksesta. Sen sijaan, että Dynasty trustit päättäisivät tietyn iän ja jakaisivat jäljellä olevat varat edunsaajalle, ne eivät kuitenkaan pääty – ne kestävät lapsen eliniän. Tietyssä iässä monet avustuksen saajat kuitenkin haluavat, että tuensaaja toimii omana edunvalvojanaan, jolloin edunsaaja saa määräysvallan investoinneissa ja voitonjaossa. Dynasty Trusteilla on etuja, joita standard trusteilla ei ole. Dynasty trustit voivat (1) huolehtia tulevista sukupolvista; (2) suojata säätiövarat kunkin sukupolven velkojilta (mukaan lukien mahdolliset puolisosaatavat avioeron aikana); ja (3) mahdollistaa osa trust paeta jäämistöveroja muuten erääntyy kulkee kunkin seuraavan sukupolven.

tyypillinen esimerkki olisivat George ja Jane. Kuollessaan he haluavat jättää 10 miljoonan dollarin omaisuutensa kahdelle lapselleen, Judylle ja Elroylle. Judy on taloudellisesti vastuussa, mutta Elroy on nuori ja tarvitsee lisää vuosia kypsyäkseen siihen, minkä he toivovat olevan tuottelias yhteiskunnan jäsen. He päättävät jättää puolet omaisuudesta jokaiselle Dynasty Trustin lapselle. He nimeävät Judyn oman rahastonsa edunvalvojaksi, joten heidän kuolemansa jälkeen hän voi hoitaa varoja ja jakaa itselleen tarpeitaan. George ja Jane nimeävät kuitenkin itsenäisen edunvalvojan elroyn rahastolle, joka palvelee elroyn 35-vuotiaaksi asti. Riippumaton edunvalvoja huolehtii siitä, että Elroy saa säätiöltä varoja, joita hänen terveytensä, tukensa, ylläpitonsa ja koulutuksensa tarvitsevat. Jos Elroy tarvitsee auton, edunvalvoja voi ostaa hänelle järkevästi sopivan auton, kuten Hondan, Elroyn oikeasti himoitseman Ferrarin sijaan. Edunvalvoja voisi myös harkintansa mukaan tehdä lisäjakoja, kuten sijoittaa yritykseen, jossa Elroy tulee työskentelemään.

miten Dynastiaperuste huolehtii tulevista sukupolvista?

tyypillinen Dynasty Trust huolehtii edunsaajasta tämän elinaikana ja ensisijaisen edunsaajan kuoltua rahasto jaetaan subtrusteihin – yksi kullekin edunsaajan lapselle. Edunsaajan lapsen kuoltua rahasto jatkaa jakautumista subtrusteihin seuraavalle sukupolvelle jatkaen sukuhaaraa, kunnes varoja ei ole jäljellä.

onko olemassa keinoa, jolla edunsaaja voisi ohjata uudelleen sinne, minne rahasto menee hänen kuolemansa jälkeen?

Kyllä, avustuksen saajat voivat antaa kullekin edunsaajalle testamenttioikeuden nimittää jäljellä oleva luottamustehtävänsä. Tämä valta antaa edunsaajalle mahdollisuuden antaa jäljellä olevat luottamusvarat jollekin muulle kuin lapsilleen. Valta voi olla rajoittamaton, jolloin edunsaaja voi ohjata jäljellä olevan luottamuskiinteistön kenelle tahansa yksilölle (esim.puoliso) tai mille tahansa hyväntekeväisyysjärjestölle, tai valta voi olla rajoitettu, jolloin edunsaaja voi antaa jäljellä olevan luottamuskiinteistön vain tietyille ihmisille (esim. vain luvan antajan sukulinjan jälkeläisille).

miten dynastian trusti suojaa Trustin omaisuutta velkojien saatavilta?

tänä käräjöintiaikana Dynasty trustit voivat tarjota korvaamattoman suojan riskialttiiden ammattien edunsaajille, kuten lääkäreille, ensihoitajille, urakoitsijoille, arkkitehdeille, lentäjille, lakimiehille tai muille yrittäjille, jotka harjoittavat mitä tahansa ammattia, joka altistaa hänet oikeusjutuille. Vaikka et voi sijoittaa omia varojasi Dynasty Trustiin suojelemaan niitä velkojiltasi, joku muu voi luoda ja rahoittaa Dynasty Trustin puolestasi. Koska sinun ei katsota omistavan omaisuutta, jonka joku muu antaa sinulle luottamuksellisesti, varat eivät ole velkojiesi saavutettavissa. Tässä ehdotetun kaltainen dynastian aikainen Rahasto voi tarjota rahoitusvarauksen, joka voidaan siirtää sukupolvelta toiselle.

miten dynastian rahasto suojelee luottamusvaroja puolisosaamisilta?

usein vanhemmat ovat huolissaan siitä, että perheen varat päätyvät lapsen puolison käsiin lapsen kuoleman tai avioeron yhteydessä. Vaikka kaikki omaisuus, jonka jätät lapselle, on hänen erillistä omaisuuttaan, lapset sekoittavat joskus perityt varat yhteisön varoihin, jolloin tällaiset varat muuttuvat ajan myötä yhteisön saatavien alaisiksi. Lisäksi Washingtonissa kaikki avioparin omistama omaisuus, mukaan lukien erillinen omaisuus ja yhteinen omaisuus, on tuomioistuimen käsiteltävänä ja jaettavissa avioeromenettelyssä. Koska Dynasty Trustin varat eivät ole lapsen omistuksessa, ne eivät ole oikeuden jaettavissa avioerossa. Jos siis jätät varoja lapsellesi rahastoon, lapsesi voi säilyttää nämä varat ilman puolison vaateita.

miten hallitsijasuvun varat välttyvät kiinteistöverolta jokaisessa perättäisessä sukupolvessa?

omaisuus, jonka omistat tai johon sinulla on tiettyjä oikeuksia, sisältyy verotettavaan kuolinpesääsi. Kuitenkin niin kauan kuin Dynasty Trust on asianmukaisesti laadittu, edunsaajalla voi olla pääsy ja määräysvalta trust-varoihin, mutta edunsaaja ei omista varoja. Tämä mahdollistaa trust-omaisuuden pääsyn edunsaajan verotettavaan kiinteistöön ohittaen liittovaltion kiinteistöveron (kiinteällä 40 prosentin verokannalla) ja Washingtonin osavaltion kiinteistöveron (10-20 prosentin verokannoilla).

otaksukaamme, että George ja Jane varasivat 5 000 000 dollaria (verojen jälkeen) tyttärelleen Judylle dynastian rahastoon. Judy kuluttaa elinaikanaan vain tulot ja säästää rehtorin niin, että 5 000 000 dollaria siirtyy Judyn pojalle sekä Georgen ja Janen lapsenlapselle verovapaasti. Jos George ja Jane olisivat jättäneet varat suoraan Judylle, ne olisivat kuuluneet hänen omaisuuteensa ja mahdollisesti liittovaltion ja osavaltion kiinteistöveroihin, ennen kuin ne siirtyisivät hänen pojalleen. Jos oletetaan, että veroprosentti on 40, varat olisivat kuluneet 2 000 000 dollaria, jolloin Judyn pojalle olisi jäänyt 3 000 000 dollaria. Olettaen, kuten Judy, hänen poikansa kulutti vain tuloja ja jätti pääomistajan koskemattomaksi, ja olettaen, että toinen 40%: n veroluokka, vero Judyn pojan kuollessa olisi 1200000 dollaria, jättäen vain 1800000 dollaria alkuperäisestä 5000000 dollarista jäljellä. Veroeron välttäminen jokaisessa sukupolvessa tuottaa ilmiömäisiä säästöjä.

mikä on sukupolvelta poistuva varainsiirtovero ja miten se vaikuttaa dynastian rahastoon?

kiinteistövero luotiin verottamaan henkilön varallisuutta sen siirtyessä seuraavalle sukupolvelle. Monet varakkaat veronmaksajat siirsivät elämänsä aikana omaisuuttaan lapsilleen, ja välttääkseen kiinteistöveron tason alkoivat siirtää omaisuuttaan lapsenlapsilleen. Verovirasto tajusi, että sen sijaan, että se olisi kerännyt kaksi veroa (vero varojen siirrosta vanhemmilta lapsille ja toinen vero varojen siirrosta lapsilta lapsenlapsille), se sai vain yhden veron (vanhemmilta lapsenlapsille). Tämän kompensoimiseksi verovirasto loi sukupolven ohittavan varainsiirtoveron (GST tax). Veroa peritään kaikista luovutuksista, joita luovuttaja tekee ”skip-henkilölle” (henkilölle, joka on sukupolvessa, joka on enemmän kuin yksi sukupolvi sinua alempana), kuten siirrosta isovanhemmalta lapsenlapselle. GST veroprosentti on aina yhtä suuri kuin korkein kiinteistöveroprosentti. Tällä hetkellä kiinteistöveroprosentti on tasainen 40%, joten GST veroprosentti on 40%. Määräämällä tällaisen veron verovirasto on yrittänyt poistaa veroedut jättämällä varat lapsenlapsillesi eikä lapsillesi.

verovirasto myöntää kuitenkin kiinteistöveron tavoin vapautuksen GST-verosta. Jokainen veronmaksaja voi siirtää jopa $5,000,000 (tämä määrä on mukautettu inflaatio vuosittain ja vuonna 2017, se on $5,490,000) skip henkilö ilman kiinteistöveroa. Tätä kutsutaan GST-poikkeukseksi. Vaikka GST verokanta ja vapautus ovat samat summat kuin liittovaltion kiinteistöverokanta ja vapautus, niitä ei pitäisi ajatella yhdessä. Nämä kaksi veroa ovat rinnakkaisia, ja luovuttaja, joka tekee verovapautuksensa ylittävän siirron skip-henkilölle, joutuu maksamaan molemmat verot.

kuvitellaanpa, että Georgella on 8 000 000 dollarin omaisuus, jonka hän jättää lapsenlapselleen Astrolle. George ’ s estate will be subject to estate tax on the amount in excess of his lifetime exemption ($5,490,000 in 2017) and he will also pay GST veroa määrästä, joka ylittää hänen GST tax exemption (myös $5,490,000 in 2017). Lisäksi olettaen, että hän on Washington asukas, hän maksaa valtion kiinteistöveroa määrästä, joka ylittää hänen valtion kiinteistöverosta vapautuksen ($2,129,000 vuonna 2017).

GST-poikkeus on keskeinen Dynasty Trustin perustamisen kannalta. Jotta Dynasty Trust siirtyisi sukupolvelta toiselle ilman valtion kiinteistöveroa, liittovaltion kiinteistöveroa ja GST-veroa, Dynasty Trustia olisi rahoitettava määrällä, joka vastaa lahjoittajan GST-verovapautta. Trust principal ja kaikki tuleva kasvu jätetään tulevien estate-ja GST-verojen ulkopuolelle, koska trust-varat ovat saatavilla jokaiselle peräkkäiselle sukupolvelle. Jos Trustin varat ovat suuremmat kuin GST-vapautuksen määrä perustamishetkellä, hyvin laaditun trust-asiakirjan pitäisi antaa omaisuudenhoitajalle mahdollisuus jakaa trust kahteen subtrustiin, joista toisella on GST-vapautuksen määrä ja toisella tasapaino. GST-vapautuksen kohteena olevan alitrustin voitonjaosta ei peritä veroa jokaisessa peräkkäisessä sukupolvessa. Voitonjako Trustista, jossa on määrä, joka on yli GST-vapautuksen määrän, verotetaan voitonjaosta, mutta corpus pysyy velkojien suojassa ja suojassa puolisoiden saatavilta.

Voiko edunsaaja valvoa Dynasty Trustin omaisuutta?

olettaen, että edunsaaja on taloudellisesti vastuullinen aikuinen, voit nimetä edunsaajan Oman Dynasty Trustin edunvalvojaksi ja antaa edunsaajan hallinnoida ja sijoittaa trust-omaisuutta omaksi hyödykseen. Tyypillisesti trusti mahdollistaa trustitulojen ja päämiehen jakamisen vain siinä määrin kuin edunsaajan tai hänen perheensä terveyden, tuen, ylläpidon ja koulutuksen kannalta on tarpeen. Tuensaaja voi myös saada voitonjakoa yrityksen perustamista tai investointia varten. Jos tuensaaja ei ole vastuussa, toimiluvan antaja voi valita sukulaisen, ystävän, yrityksen tai muun riippumattoman omaisuudenhoitajan hoitamaan rahastoa ja tekemään voitonjakoja tuensaajalle.

ovatko Dynasty trustit liian hyviä ollakseen totta?

Dynasty Trustin edut ovat potentiaalisesti valtavat, ja tällainen järjestely voi säilyttää kontrollin ja joustavuuden halutussa määrin. Monet asiakkaat ihmettelevät, miten tämä voi olla mahdollista, miksi verottaja ei ole kiistänyt tätä ajatusta ja miksi he eivät ole kuulleet tästä aiemmin. Totuus on, että tämä tekniikka on ollut olemassa vuosikymmeniä. Sitä mukaa kuin vapautukset ovat lisääntyneet ja kun yhteiskunta on muuttunut riitaisammaksi, nämä trustit kasvattavat suosiotaan. Koska tekniikka riippuu erittäin monimutkaisten Tulo-ja kiinteistöverosääntöjen onnistuneesta kiertämisestä ja koska järjestely voi kestää useita sukupolvia, sitä on harkittava ja laadittava huolellisesti.

Miten pääsen perustamaan hallitsijasäätiön lapsilleni ja heidän jälkeläisilleen?

ensimmäinen askel on ottaa yhteyttä Helsingin fettermanin jäämistösuunnitteluosaston asianajajaan. Lähetämme sinulle taustatietoja ja alkukyselyn, jotta pääset prosessin alkuun. Sen jälkeen sovimme ajan, jolloin voimme keskustella perheoloistasi, erityisistä kiinteistösuunnittelutavoitteistasi ja veroasioista.