Dynasty Trusts: vagyon gyermekekre hagyása

Nyomtatható verzió letöltése

az Estate Planning and Probate Group-ból

bár sokan inkább örökséget hagynak gyermekükre vagy unokájukra egy bizalomban, tévesen feltételezik, hogy ha egy kiskorú eléri az érettséget, akkor a bizalomra már nincs szükség vagy előnyös. Éppen ellenkezőleg, jelentős előnyök érhetők el, ha a vagyont a kedvezményezettre bízzák, ideértve a vagyontárgyak védelmét a hitelezők követeléseivel szemben, a házasság felbontására irányuló eljárásban a volt házastárs követeléseivel szembeni védelmet, valamint a vagyontárgyakat terhelő jövőbeni vagyonadók elkerülését. Trösztök, amelyek ezeket az előnyöket az élettartama a kedvezményezett gyakran nevezik “dinasztia bízik, “”generáció-ugró bízik, “”Legacy bízik,” és a ” személyes Vagyonvédelmi bízik.”E GYIK alkalmazásában az ilyen típusú bizalmat dinasztia bizalomnak nevezzük.

milyen lehetőségeim vannak arra, hogy a vagyont gyermekre hagyjam?

három fő módja van annak, hogy vagyonát gyermekeire hagyja: (1) egyenesen, kötöttségek nélkül; (2) egy szokásos végrendeleti bizalomban, amely meghatározott életkorban megszűnik; vagy (3) egy dinasztia bizalomban, amely a kedvezményezett életében tart.

mi van, ha a gyermekem kiskorú?

ha Ön közvetlen ajándékot hagy kiskorú gyermeknek, a Bíróság felügyeli a pénzeszközöket, amíg gyermeke el nem éri a 18.életévét, ekkor teljes hozzáférést kap a pénzeszközökhöz. A legtöbb ember számára ez nem ideális lehetőség.

mi is pontosan a bizalom?

a trust olyan jogi megállapodás, amely az eszközök tulajdonjogát, kezelését és elosztását biztosítja. Gondoljon a bizalomra, mint egy dobozra, amelybe valaki eszközöket helyez. Az a személy, aki az eszközöket a bizalomba helyezi, a bizalom adományozójaként ismert. Az a személy, aki a dobozban lévő ingatlant felügyeli, a vagyonkezelő. Végül az a személy, aki megkapja a dobozban tartott ingatlan előnyeit, kedvezményezettként ismert.

hogyan történik a standard bizalom kezelése és elosztása?

minden Trust teljesen testre szabható, de általában egy standard trust előírja a jövedelem és a tőke elosztását a kedvezményezettnek az egészségéért, támogatásáért, fenntartásáért és oktatásáért a bizalmi időszak alatt. Egy bizonyos korban (például 30 éves korban) a vagyonkezelő megszűnik, a fennmaradó tőkét pedig a kedvezményezettnek osztják szét. Alternatív megoldásként a bizalom szakaszosan is elosztható (például 1/3 25, 30 és 35 éves korban).

tartalmazhatok további disztribúciókra vonatkozó rendelkezéseket?

igen, mint korábban említettük, ezek a trösztök testreszabhatók, amennyit csak szeretne. Néhány gyakran kért rendelkezés például:

egy bizonyos százalékos vagy Dollár elosztás, amikor egy gyermek egyetemi diplomát szerez;
elosztás, amikor egy gyermek férjhez megy vagy gyermeke van;
elosztások, amelyek lehetővé teszik a kedvezményezett számára, hogy nagyszülők vagy nagyszülők meglátogathassák a gyermeket;
elosztások a kedvezményezett által keresett jövedelemhez;
a kifizetések visszatartása, ha a gyermek házasságkötési megállapodás nélkül házasodik meg; és
a kifizetések visszatartása, ha a gyermek kábítószerrel vagy alkohollal él vissza, vagy játékszenvedélye van.

mi az a Dynasty Trust, és miben különbözik a standard trust-tól?

a Dynasty trösztök úgy működnek, mint a standard trösztök, és a kívánt módon fizethetnek a kedvezményezett egészségére, támogatására, karbantartására és oktatására. Azonban ahelyett, hogy egy meghatározott életkorban megszűnne, és a fennmaradó vagyont elosztaná a kedvezményezettnek, a Dynasty Trusts nem szűnik meg – egy gyermek életében tartanak. Egy bizonyos korban azonban sok kedvezményezett úgy dönt, hogy a kedvezményezett saját vagyonkezelőjeként szolgál, és a kedvezményezettnek ellenőrzést biztosít a befektetések és a felosztások felett. A dinasztia Trösztjeinek vannak olyan előnyei, mint a szokásos trösztöknek. A dinasztia vagyonkezelői (1) gondoskodhatnak a jövő generációiról; (2)megvédhetik a vagyonkezelői eszközöket az egyes generációk hitelezőitől (ideértve a válás során felmerülő házastársi követeléseket is); és (3) lehetővé teszi a bizalom egy részének, hogy elkerülje az ingatlanadókat, amelyek egyébként minden következő generáció elhaladásakor esedékesek.

tipikus példa erre George és Jane. Haláluk után 10 millió dolláros vagyonukat két gyermekükre, Judyra és Elroyra akarják hagyni. Judy pénzügyileg felelős, de Elroy fiatal, és több évre van szüksége ahhoz, hogy éretté váljon, ami reményeik szerint a társadalom produktív tagja lesz. Úgy döntenek, hogy a birtok felét minden gyermekre hagyják egy dinasztia bizalmában. Judyt nevezik meg a saját vagyonkezelőjének, így haláluk után kezelheti az eszközöket, és eloszthatja magát az igényeinek megfelelően. George és Jane azonban egy független megbízottat nevez ki Elroy trust-jára, aki Elroy 35 éves koráig szolgál. A független megbízott biztosítja, hogy Elroy megkapja a trust-tól az egészségéhez, támogatásához, karbantartásához és oktatásához szükséges elosztásokat. Ha Elroy-nak járműre van szüksége, a vagyonkezelő megvásárolhat neki egy ésszerű járművet, például egy Hondát, nem pedig azt a Ferrarit, amelyre Elroy valóban vágyik. A vagyonkezelő saját belátása szerint további elosztásokat is végezhet, például befektethet egy olyan vállalkozásba, amelyben Elroy működni fog.

hogyan biztosítja a dinasztia bizalma a jövő generációit?

egy tipikus dinasztia bizalom biztosítja a kedvezményezettet élete során, és az elsődleges kedvezményezett halála után a bizalom albizalmakra oszlik – egy-egy a kedvezményezett gyermekei számára. A kedvezményezett gyermekének halála után a bizalom továbbra is albizalmakra oszlik a következő generáció számára, folytatva a vérvonalat, amíg nem marad pénz.

van-e mód arra, hogy lehetővé tegye a kedvezményezett számára, hogy halála után újra irányítsa a bizalom helyét?

igen, a támogatók minden kedvezményezettnek végrendeleti kinevezési jogot adhatnak a bizalmának fennmaradó része felett. Ez a hatáskör lehetővé teszi a kedvezményezett számára, hogy a fennmaradó vagyonkezelői eszközöket gyermekein kívül másnak adja. A hatalom korlátlan lehet, lehetővé téve a kedvezményezett számára, hogy a fennmaradó vagyonkezelői vagyont bármely egyénre (például házastársra) vagy bármely jótékonysági szervezetre irányítsa, vagy a hatalom korlátozott lehet, lehetővé téve a kedvezményezett számára, hogy a fennmaradó vagyonkezelői vagyont csak bizonyos embereknek adja (például csak az adományozó lineáris vérvonalában lévő leszármazottaknak).

hogyan védi a dinasztia bizalma a vagyonkezelői eszközöket a hitelezők követeléseitől?

ebben a peres korszakban a Dynasty Trusts felbecsülhetetlen értékű menedéket nyújthat a magas kockázatú szakmák kedvezményezettjeinek, például orvosoknak, mentősöknek, vállalkozóknak, építészeknek, pilótáknak, ügyvédeknek vagy más olyan üzletembereknek, akik bármilyen szakmában részt vesznek, amely pereknek teszi ki őt. Bár nem helyezheti el saját vagyonát egy dinasztia-bizalomba, hogy megvédje őket a hitelezőktől, valaki más létrehozhat és finanszírozhat egy dinasztia-bizalmat az Ön számára. Mert nem tekinthető a saját eszközök valaki más ajándékokat neked a bizalom, az eszközök nem lesz elérhető a hitelezők. Az itt javasolt dinasztia-bizalom olyan pénzügyi tartalékot biztosíthat, amelyet generációról generációra lehet átadni.

hogyan védi a dinasztia bizalma a vagyon vagyonát a házastársi követelésektől?

a szülők gyakran aggódnak amiatt, hogy a családi vagyon a gyermek halála vagy válása után a gyermek házastársának kezébe kerül. Míg a gyermeknek hagyott eszközök külön tulajdonát képezik, a gyermekek néha összekeverik az örökölt vagyont a közösségi vagyonnal, aminek következtében az ilyen eszközök idővel közösségi követelések tárgyát képezik. Ezenkívül Washingtonban a házaspár tulajdonában lévő összes eszköz, beleértve a különálló vagyont és a közösségi vagyont, a bíróság előtt áll, és válási eljárásban megosztható. Mivel a dinasztia vagyonkezelésében lévő eszközök nem egy gyermek tulajdonában vannak, válás esetén nem állnak rendelkezésre bírósági megosztásra. Ezért, ha vagyonát gyermekének bízza meg, lehetővé teszi gyermeke számára, hogy ezeket az eszközöket házastársi igényektől mentesen megtartsa.

hogyan vagyon egy dinasztia Trust menekülés ingatlan adó minden egymást követő generáció?

az Ön tulajdonában lévő vagy bizonyos jogokkal rendelkező eszközök halálakor az adóköteles vagyon részét képezik. Mindaddig azonban, amíg a Dynasty Trust megfelelően van megfogalmazva, a kedvezményezett hozzáférhet a vagyonkezelői eszközökhöz és ellenőrizheti azokat, de a kedvezményezett nem lesz az eszközök tulajdonosa. Ez lehetővé teszi, hogy a vagyonkezelői eszközök elkerüljék a kedvezményezett adóköteles vagyonába való felvételt, megkerülve a szövetségi ingatlanadót (40% – os átalánykulccsal) és a Washingtoni Állami ingatlanadót (10% – ról 20% – ra).

szemléltetésül tegyük fel, hogy George és Jane 5.000.000 dollárt (adózás után) különítettek el lányuk, Judy számára egy dinasztia Alapítványban. Judy élete során csak a jövedelmét fogyasztja el, és megőrzi a tőkét, így 5 000 000 dollár adómentesen jut Judy fiának, George és Jane unokájának. Ha George és Jane egyenesen Judyra hagyta volna a pénzt, akkor a hagyaték részét képezték volna, és az esetleges szövetségi és állami ingatlanadókra vonatkoztak volna, mielőtt átadták volna a fiának. Feltételezve, hogy az átalány 40% – os adókulcs, az alapokat 2 000 000 dollár erodálta volna, 3 000 000 dollárt hagyva Judy fiának. Feltételezve, hogy Judyhoz hasonlóan a fia csak jövedelmet fogyasztott, és érintetlenül hagyta a tőkét, és feltételezve egy másik 40% – os adókulcsot, Judy fiának halálakor az adó 1 200 000 dollár lenne, így csak 1 800 000 dollár maradna a kezdeti 5 000 000 dollárból. Az adóerózió elkerülése minden generációban fenomenális megtakarításokat eredményez.

mi az a generációs átugrási adó, és hogyan befolyásolja a dinasztia bizalmát?

az ingatlanadót azért hozták létre, hogy megadóztassa az ember vagyonát, amikor az átkerült a következő generációra. Sok jómódú adófizető egész életében vagyonokat adott át gyermekeinek, és hogy elkerüljék az ingatlanadó szintjét, elkezdték átadni birtokaikat unokáiknak. Az IRS rájött, hogy két adó beszedése helyett (az eszközök szülőktől gyermekekre történő átruházásának adója, valamint egy másik adó az eszközök gyermekektől unokákra történő átruházására) csak egy adót kapnak (a szülőktől az unokákig). Ennek kompenzálására az IRS létrehozott egy generációs átugrási adót (GST adó). Ezt az adót az adományozó által egy “kihagyó személynek” (olyan személynek, aki egy olyan generációban van, amely egynél több generációval van alatta), mint például a nagyszülőtől az unokához történő átutalás. A GST adókulcs mindig megegyezik a legmagasabb ingatlanadó-mértékkel. Jelenleg az ingatlanadó mértéke 40%, tehát a GST adókulcs 40%. Az ilyen adó kivetésével az IRS megpróbálta kiküszöbölni az adókedvezményeket, ha az eszközöket az unokáira hagyja, nem pedig gyermekeire.

az ingatlanadóhoz hasonlóan azonban az IRS mentességet nyújt a GST-adó ellen. Minden adófizető akár 5 000 000 dollárt is átadhat (ezt az összeget évente az inflációhoz igazítják, 2017-ben pedig 5 490 000 dollár) egy hagyatékadó-mentes személynek. Ez az úgynevezett GST mentesség. Míg a GST adókulcs és a mentesség ugyanazok az összegek, mint a szövetségi ingatlanadó mértéke és mentessége, nem szabad együtt gondolni. Ez a két adó párhuzamosan fut, és az adományozónak, aki a mentességét meghaladó átutalást végez egy kihagyott személynek, mindkét adót meg kell fizetnie.

tegyük fel, hogy George – nak van egy 8 000 000 dolláros birtoka, amelyet unokájára, Astróra hagy. George birtokát az életmentességét meghaladó összeg után (5 490 000 dollár 2017-ben) ingatlanadó terheli, és a GST adómentességét meghaladó összeg után GST adót is fizet (szintén 5 490 000 dollár 2017-ben). Ezen túlmenően, feltételezve, hogy washingtoni illetőségű, állami ingatlanadót fizet az állami ingatlanadó-mentességet meghaladó összeg után (2 129 000 dollár 2017-ben).

a GST-mentesség kulcsfontosságú a dinasztia Tröszt létrehozásához. Annak érdekében, hogy a Dynasty Trust generációról generációra átmentse az állami ingatlanadót, a szövetségi ingatlanadót és a GST-adót, a Dynasty Trustot az adományozó GST-adómentességéig terjedő összeggel kell finanszírozni. A vagyonkezelői tőke és minden jövőbeli növekedés kizárásra kerül a jövőbeni vagyon-és GST-adóból, mivel a vagyonkezelői eszközök minden egymást követő generáció számára rendelkezésre állnak. Ha a vagyonkezelő vagyona nagyobb lesz, mint a GST-mentesség összege a megalakuláskor, egy jól kidolgozott bizalmi dokumentumnak lehetővé kell tennie a vagyonkezelő számára, hogy a bizalmat két albizalomra ossza fel, az egyik a GST-mentesség összegét fogja tartani, a másik pedig az egyenleget. A GST-mentesség összegét birtokló altrösztből származó felosztások nem lesznek adókötelesek minden egymást követő generációban. A GST mentességi összeget meghaladó összeget birtokló trösztből történő elosztások elosztáskor adókötelesek lesznek, de a korpusz továbbra is a házastársi követelésekkel szemben védett hitelező marad.

irányíthatja-e a kedvezményezett a Dynasty Trust vagyonát?

feltételezve, hogy a kedvezményezett pénzügyileg felelős felnőtt, megnevezheti a kedvezményezettet saját Dynasty Trust vagyonkezelőjeként, és lehetővé teheti a kedvezményezett számára, hogy saját javára kezelje és fektesse be a vagyonkezelői vagyont. A bizalom általában csak a kedvezményezett vagy családja egészségéhez, támogatásához, fenntartásához és oktatásához szükséges mértékben teszi lehetővé a bizalmi jövedelem és a tőke elosztását. A kedvezményezett disztribúciókat is kaphat vállalkozás indításához vagy befektetéshez. Ha a kedvezményezett nem felelős, az adományozó kiválaszthat egy rokont, barátot, vállalati vagy más független megbízottat, aki kezeli a bizalmat, és elosztja a kedvezményezettet.

a dinasztia Trösztjei túl jók ahhoz, hogy igazak legyenek?

a dinasztia bizalmának előnyei potenciálisan hatalmasak, és egy ilyen elrendezés fenntarthatja az irányítást és a rugalmasságot a kívánt mértékben. Sok ügyfél kíváncsi, hogy ez hogyan lehetséges, miért nem támadta meg az IRS ezt az ötletet, és miért nem hallottak erről korábban. Az igazság az, hogy ez a technika évtizedek óta létezik. Ahogy a mentességek növekedtek, és ahogy a társadalom egyre peresebb lett, ezek a trösztök egyre népszerűbbek. Mivel a technika a rendkívül összetett jövedelem-és ingatlanadó-szabályokon keresztül történő sikeres meneteléstől függ, és mivel a megállapodás több generációig is eltarthat, gondosan át kell gondolni és meg kell fogalmazni.

hogyan kezdjem el létrehozni egy dinasztia Trust-ot a gyermekeim és leszármazottaik számára?

az első lépés a Helsell Fetterman ingatlantervezési osztályának egyik ügyvédjével való kapcsolatfelvétel. Néhány háttérinformációt és egy kezdeti kérdőívet küldünk Önnek a folyamat megkezdéséhez. Ezután felállítunk egy időt, hogy megvitassuk a családi körülményeket, a konkrét ingatlantervezési célokat és az adózási aggályokat.

Helsell Fetterman