Vår Blogg

Hvis du har ET ROBS 401k mareritt på hendene, ikke bekymre deg, det er mange ROBS exit strategier du kan bruke. Vi har gjort mange artikler i det siste rundt å starte En Rollovers As Business Startups (ROBS) finansieringsstrategi for å starte en ny bedrift eller vokse en eksisterende, men hva med når det kommer tid til å avslutte planen?

hvorfor avslutte?

vanligvis deltar de I ROBS-strategien som ønsker å gå ut av den, gjør det for å utsette beskatning av selskapets aksjer eller for å endre bedriftsenheten til noe Annet enn Et C-Selskap. Hvis deres selskap lager er verdsatt til mer enn de ønsker å betale for å kjøpe den tilbake, er det et sett av bestemmelser I Internal Revenue Code som tillater skatt utsettelse og kapitalgevinster skattebehandling ved bruk av visse metoder for å avslutte EN ROBS plan.

Hovedmetoder for å avslutte ROBS-strategien

1. Full Eller Delvis Innløsning (f. eks. Tilbakekjøp) Av Aksjer
2. Tidlig Innløsning (f.eks. tilbakekjøp) Av Aksjer
3. Distribusjon Av Aksjer I Natura
4. Nødvendige Minimumsfordelinger (RMDs)
5. Strategi For Netto Urealisert Verdsettelse (NUA)

Nedleggelsen Og Salget Av Virksomheten

c corporation må Kjøpe Aksjen Tilbake Fra Planen Før C Corporation Kan Oppløses og planen kan sies opp. Employer Securities (QES) – den private aksjen Til C Corporation som eies / eies av 401 (k) – Planen-må innløses (f. eks. tilbakekjøpt) og salgsinntektene tildelt i henhold til eierskap Av C Corporation. For eksempel, hvis planen er en 75% eier Av C Corporation, har 401 (k) Planen rett til 75% av inntektene fra salget. Dette kravet gjelder selv om verdien av aksjen er nå på $0, på grunn av virksomheten nedleggelse. Arbeidsdepartementet forventer fortsatt å se, før 401 (k) Planen er avsluttet, at aksjen ble fjernet fra planen.

Ytterligere investeringer må overføres ut av planen. Hvis noen ekstra investeringer, eiendeler, dollar (f. eks. kontanter) holdes i planens navn, disse eiendelene må distribueres eller rulles/overføres ut av planen før planen kan avsluttes helt og den endelige IRS-Skjemaet 5500 arkiveres.

Inntektene fra salget av virksomheten skal returneres Til C Corporation. Provenuet fra salget av virksomheten skal allokeres til eierne Av C Corporation, basert på respektive eierskap. Provenuet fra salget av virksomheten bør ikke allokeres utelukkende til den enkelte bedriftseier, dersom planen også er eier Av C Corporation.

med aksjer kjøpt tilbake, investeringer overført, og inntektene returnert, C Corporation kan oppløses og planen kan sies opp. Hvis ingen videre virksomhet skal gjennomføres, Og aksjen er innløst, C Corporation kan da bli oppløst og planen kan sies opp, i henhold Til Department Of Labor og Internal Revenue Service krav.

Full Eller Delvis Innløsning Av Aksjer

en innløsning av aksjer oppstår når C Corporation kjøper noen eller alle sine aksjer tilbake fra planen. Denne exit-strategien er oftest distribuert av en entreprenør som ønsker å konvertere C Corporation til S Corporation status.

beslutningen om Å få C Corporation til å kjøpe aksjen tilbake, fra 401(k) Planen, er ofte en veldig strategisk. Dette er en beslutning som bør gjøres basert på flere faktorer, inkludert 1) prioriteringer av virksomheten, 2) prioriteringer av bedriftseieren (e), 3) pensjonsbesparelsesbehov, 4) skattefradragsbehov, 5) forretningsutvidelse/finansieringsbehov og mer! Gitt den vanskelige naturen til denne strategien, er det best å jobbe med En Tredjepartsadministrator, EN erisa-advokat og en skatterådgiver når du forlater EN ROBS-finansieringsstrategi.

Når det er besluttet å innløse aksjer, engasjerer C Corporation seg i en delvis eller full tilbakekjøp av aksjer fra 401 (k) Planen. C Corporation trenger å komme opp med penger til å kjøpe en viss mengde aksjer / aksjer tilbake fra planen på dagens markedsverdi av aksjen. Det er en vanlig misforståelse at aksjen kan kjøpes tilbake for den opprinnelige prisen som planen betalte for aksjen. Full eller delvis innløsning er tillatt, Men C Corporation kan ikke konverteres ut Av C Corporation status før alle aksjer er innløst fra Planen.

Det er ulike måter Et Selskap vanligvis vil skaffe penger til denne typen tilbakekjøp, inkludert å skaffe et tradisjonelt bank / SBA-lån, beholde inntekter eller akseptere et lån fra en tredjepart (i begrensede tilfeller kan tredjepart være den samme personen som driver selskapet). Den faktiske tilbakekjøpsprosessen er som følger:

Trinn 1: Aksjevurdering. Selskapets lager bør verdsettes av et eksternt, uavhengig firma; dette kan vanligvis omfatte en uformell verdsettelse fra CPA, hvis han / hun gjør dem eller en formell verdsettelse fra et verdsettelsesfirma.

Trinn 2: tillatelse Til Innløsning Av Aksjer. En bedriftsoppløsning bør utarbeides, som tillater innløsning av aksjer mellom C Corporation og Planen.

Trinn 3: Returner inntektene. Inntektene fra innløsningen må returneres tilbake til planen basert på sin rettmessige andel, ved å sende pengene tilbake til plankontoen.

Trinn 4: Lager sertifikat innløsning. Aksjesertifikater skal «innløses», aksjen som er kjøpt tilbake, blir vanligvis ikke-utstedt lager for tiden.

Trinn 5: Stock ledger revisjoner. Aksjekursen må revideres, noe som gjenspeiler det oppdaterte eierskapet(planen er ikke lenger aksjonær eller har mindre eierskap). Pengene-inkludert inntekter som returneres til planen-kan investeres i mer tradisjonelle investeringer som verdipapirfond. Du kan også bruke pengene og inntektene til andre ikke-tradisjonelle eller forretningsmessige finansieringsbehov i fremtiden.

Trinn 6: Konvertering. Når alle aksjer er fullt innløst Av C Corporation fra planen, Kan C Corporation konvertere Til S Corporation status og planen kan enten fortsette å eksistere eller den kan avsluttes.

Delvis Innløsning Av Aksjer

en delvis innløsning av aksjer oppstår når mindre mengder aksjer kjøpes tilbake Av C Corporation, fra planen, i flere transaksjoner over tid. For en delvis innløsning, hvis selskapet verdivurdering er høyere enn kontanter på hånden, kan plan Og C Corporation inngå en amortisert betalingsplan for å avgjøre buyout. Dette muliggjør en kontrollert fordeling av proftene til planen. Det kan også bidra til å redusere virkningen av å bli beskattet Som Et C-Selskap. Denne metoden utvider hvor mye tid virksomheten forblir Et C-Selskap, og kommer med høye kostnader fra administratoren for innløsningen.

det er krav knyttet til verdsettelse av bedriftsaksjer hver gang en delvis tilbakekjøp er fullført. Vanligvis må du verdsette aksjen hver gang du deltar i en delvis tilbakekjøp, selv om fakta og omstendigheter av dine delvise tilbakekjøp kan tillate bruk av en tidligere eller historisk verdsettelse. Delvise tilbakekjøp kan ende opp med å bli en ganske dyr tilnærming til å kjøpe tilbake aksjen, da tilleggskostnader gjelder hver gang det er en innløsning, og denne tilnærmingen brukes sjelden som et resultat.

Tidlig Innløsning Av Aksjer

tidlig innløsningsmetode har en tendens til å bli brukt av entreprenører som trenger bedriftsfinansiering i bare en kort periode. Bedriftseieren investerer 401 (k) penger I C Corporation og innen 1-2 år, C Corporation er i stand til å skaffe nok midler til å kjøpe aksjen tilbake, i sin helhet, fra planen. Dette gir en rask exit og konvertering Til s-Corporation status. Beløpet som returneres til deltakerens 401 (k) konto, kan imidlertid være mindre enn det som opprinnelig ble deponert, avhengig av hvordan verdien av selskapets aksje har svingt, om i det hele tatt.

denne metoden brukes ikke ofte fordi de fleste nye bedrifter ikke kan skaffe nok kapital, så tidlig, for å kjøpe aksjen tilbake. I tillegg er det generelt ikke anbefalt at du avslutter planen, i forbindelse med tidlig tilbakekjøp. Føderale forskrifter krever at når du etablerer en 401 (k) Plan, etablerer du Den med det formål å gi en «permanent» ansattes fordel for og for deg og din arbeidsstyrke. Fem (5) år er vanligvis det minste antall år du må ha en plan i drift for å vise at du skal sette på plass og tilby en fast ansatt fordel. Unntak kan gjøres for virksomheten motgang nødvendiggjør en tidlig avslutning av planen.

Distribusjon Av Aksjer I Natura

For denne metoden, i motsetning til full eller delvis innløsningsstrategi, Trenger c Corporation-aksjen ikke å bli likvidert Og kan distribueres eller overføres «i natura». En» in natura » distribusjon er en betaling i form av verdipapirer eller annen eiendom, i stedet for i kontanter. En naturalfordeling kan gjøres i flere forskjellige situasjoner, inkludert et aksjeutbytte, arv eller å ta verdipapirer ut av en utsatt skattekonto.

MED ROBS-strategien betyr en naturalfordeling eller overføring at aksjen overføres direkte til en person eller en annen pensjonskonto uten først å likvidere aksjen til en kontantstat. Dette fungerer for personer som ikke er klare til eller ikke har råd til å betale verdien av aksjen for å innløse den eller vil fortsette å holde fast på aksjen for skattefordeler og andre fordelaktige grunner. Adopsjonsavtalen) må tillate» i form » distribusjon eller overføring Av Arbeidsgiverpapirene (QES). Hvis pensjonsplandokumentene dine for øyeblikket ikke tillater dette, KAN LRS generelt endre dokumentene dine for å tillate dette i form.

Nødvendige Minimumsfordelinger (RMDs)

Nødvendige Minimumsfordelinger Er minimumsbeløp som en pensjonsplankontoeier må trekke seg årlig fra det året han eller hun når 70,5 år eller året han eller hun går på pensjon (hvis over 70,5). Men hvis pensjonsplanen er EN IRA eller kontoeieren er en 5% eier av virksomheten som sponser pensjonsplanen, Må RMDs begynne når kontoinnehaveren er 70,5 år, uansett om han eller hun er pensjonert.

hvis 401 (k) kontoinnehaveren som investerte I Selskapet, er i en alder for å ta RMDs, kan de tas i form Av Arbeidsgiverpapirene (QES)/corporate stock. Hvis aksjen er likvidert og fortjeneste/inntjening returnert til 401(k) Planen i stedet, Kan RMDs tas i form av kontanter. For RMDs laget AV QES/corporate stock, i natura, pensjonsplan juridiske dokumenter (F. eks Adopsjon Avtalen) må tillate «i natura» distribusjon eller overføring Av Arbeidsgiver Verdipapirer.

Netto Urealisert Vurdering (NUA) Strategi

vanligvis en entreprenør som har engasjert SEG i ROBS business finansiering strategi, som har bygget en vellykket og lønnsom virksomhet, og nå ønsker å gå ut av strategien, ønsker å gjøre det med et mål om å utsette eller redusere beskatning på sine aksjer. Hvis selskapets aksje er verdsatt til mer enn en entreprenør ønsker å betale for å kjøpe den tilbake, er det et sett med bestemmelser I Internal Revenue Code (IRS) som tillater skatteutsettelse og kapitalgevinster skattebehandling ved bruk av visse metoder for å avslutte EN ROBS-Plan. Den viktigste metoden som brukes kalles Netto Urealisert Vurdering (NUA) transaksjon.

når DET gjelder nua-transaksjonen, er det visse forhold som må oppfylles. Disse 5 forholdene inkluderer:

1. DELTAKEREN MÅ være minst 59,5 år gammel.*
2. alle Andre Innskuddsbasert pensjonsordning kontoer (sponset av arbeidsgiver) AV ROBS deltaker er også distribuert / rullet ut av planen i samme skatteår.
3. arbeidsgiver verdipapirer må distribueres i natura.
4. arbeidsgivers verdipapirer skal fordeles i samme skatteår.
5. aksjene skal verdsettes av et uavhengig, verdsettelsesfirma før utdeling.

* Mens det er mulig å gjøre for de under 59,5, ville det være komplisert og dyrt.

Når betingelsene ovenfor er oppfylt, kan EN ROBS-deltakerutgang startes. Deltakeren skylder bare ordinær inntektsskatt i året for distribusjon på den opprinnelige rollover verdien av aksjene, fra datoen for den opprinnelige ROBBS transaksjonen (i motsetning til den nåværende verdien av aksjene).

Hvordan ville skattepåvirkningen se ut hvis den samme entreprenøren solgte C Corporation med aksjene som fortsatt eies av 401 (k) planen?

hvis ROBS-deltakeren bestemte seg for å selge selskapet, tok kontantinntektene og inntektene tilbake I Planen, i stedet (i motsetning TIL å benytte Nua-Metoden), da ROBS-deltakeren tok en distribusjon Fra Planen, ville distribusjonen bli beskattet som normalt (inntektsskatt og kapitalgevinster), til vanlig rente. Dette kan føre til høyere kostnader for ROBS-deltakeren.

Salg av virksomheten din og overføring av inntekter/QES til EN IRA

når du implementerer EN ROBS exit-strategi, må du vurdere tidspunktet for salget av virksomheten din. Hvis du selger på kort sikt, strømmer alle inntektene inn i 401 (k) Planen. Hvis / når planen er avsluttet, har du lov til å rulle disse beløpene til En Tradisjonell IRA i stedet. Til sammenligning krever loven ikke at du tar ut penger fra den tradisjonelle IRA til 70,5 år gammel. Dette tvinger deg til å vurdere hva du tror du vil gjøre i inntekt på den tiden; kanskje din ordinære skattesats vil være lavere enn hva du betaler nå. Hvis 401 (k) – kontoinnehaveren ikke lenger vil være involvert i selskapet som eier, leder, ansatt eller på annen måte, er oppsigelsen av 401(k) – Planen og overføringen av aksjer til EN IRA med Løpende Notat til Selskapet også en tilgjengelig strategi.

Hvis du ønsker å avslutte EN ROBS-plan effektivt, Er Det Ledende Pensjonsløsningsteamet eksperter på ikke-tradisjonelle investerings-og finansieringsstrategier, inkludert ROBS business financing, og kan hjelpe hvert trinn på veien. Hvis du har spørsmål kan du komme i kontakt med oss her.

hvis du ønsker å lære mer om andre strategier for finansiering av virksomheten din, inkludert ROBS strategi, sjekk ut våre venner over På Frank Selden Law!

hvis du vil lære mer om ROBS-strategien, sjekk ut siden nedenfor for en fullstendig liste over VÅRE ROBS-artikler:

Alt Du Trenger å Vite om ROBS-Strategien for Bedriftsfinansiering