Articles

November 13th, 2018

advantages of an Irrevocable Life Insurance Trust (ILIT)

Posted in: Estates, Trusts & Probate Tagged: Micah A. Bonaviri

Author: Micah A. bonaviri

kuten monet tietävät, vuonna 2018 liittovaltion kiinteistöveron vapautus on tällä hetkellä 11,18 miljoonaa dollaria, Marylandin kiinteistöveron vapautus on 4 miljoonaa dollaria (kasvaa 5 miljoonaan dollariin vuonna 2019) ja D. C. kiinteistöveron vapautus on 5 dollaria.6 miljoonaa, kun Virginiassa ei ole kiinteistöveroa. Olosuhteista riippuen sovellettavan valtion vapautuksen määrä voidaan usein saavuttaa nopeasti henkivakuutuksen kuolinetuuksilla, jotka, vaikka tyypillisesti tuloverottomat, ovat sisällytettävissä omaisuuteesi, jos omistat politiikan tai sinulla on oikeuksia siihen.

asianmukaisesti laadittu peruuttamaton Henkivakuutusrahasto (”ILIT”) tarjoaa useita hyödyllisiä kuolinpesän suunnitteluetuja. Ehkä yleisin syy käyttää ILIT on poistaa henkivakuutuksen tuotot sekä toimiluvan antajan ja puolison verotettavasta jäämistöstä samalla, kun tuotto on käytettävissä eloonjääneen puolison ja jälkeläisten tarpeisiin. On kuitenkin tärkeää varmistaa, että toimiluvan antaja ei säilytä mitään ”vaaratilanteita omistus” yli politiikkoja, jotka aiheuttaisivat vakuutustuottojen sisällytetään toimiluvan antajan estate. Näin ollen ILIT on tarkoitettu henkivakuutuksen omistajaksi ja edunsaajaksi.

on muitakin syitä, miksi ILIT voi olla hyödyllinen:

1. ILITISSÄ pidetyt henkivakuutustuotot voivat tarjota maksuvalmiutta kiinteistöverojen sekä muiden velkojen ja kulujen maksamiseen ostamalla omaisuuseriä toimiluvan antajan kuolinpesästä tai lainalla.
2. ILIT toimii välineenä, jolla hallitaan ja hallitaan henkivakuutusten tuottoja. ILIT: ssä olevat omaisuuserät ovat yleensä suojattuja edunsaajan velkojilta, koska ILIT voidaan suunnitella siten, että omaisuudenhoitaja saa harkintavallan voitonjakoon. Tämä on erityisen hyödyllistä, jos luvan antajalla on alaikäisiä tai muuten taloudellista suojelua tarvitsevia lapsia.
3. ILIT hyödyntää toimiluvan antajan generation skipping transfer (GST) – verovapautta, koska toimiluvan antajan GST-verovapaus voidaan kohdentaa sellaiselle ILIT-yhtiölle, jolla on henkivakuutus, jonka arvo voi merkittävästi nousta. Tämän seurauksena lukuisat sukupolvet voivat hyötyä liittovaltion omaisuudesta ja GST-verosta vapaasta omaisuudesta.
4. oikein laadittu ILIT välttää haitalliset lahjaveroseuraamukset. Avustukset, kuten rahastoon suoritetut palkkiot, katsotaan lahjoiksi edunsaajille. Kielteisten lahjaveroseuraamusten välttämiseksi rahaston on noudatettava tiettyjä menettelyvaatimuksia, jotka on nimetty kuuluisan ”Crummey” – verojutun mukaan. Haitallisten lahjaveroseuraamusten välttämiseksi on ratkaisevan tärkeää, että edunvalvoja ilmoittaa ”Crummey” – kirjeellä Trustin edunsaajille oikeudestaan nostaa osuus lahjoituksista kolmenkymmenen (30) päivän ajan. Tämä menettely oikeuttaa siirron vuotuiseen lahjaveron poissulkemiseen (tällä hetkellä $15,000 vuonna 2018), välttäen tarpeen useimmissa tapauksissa jättää lahjaveroilmoitus, jolloin liittovaltion vapautus vähenee kuoleman hetkellä.

oikein laadittu ILIT voi toteuttaa monia jäämistösuunnittelun tavoitteita. Tiukkojen IRS-ohjeiden vuoksi on kuitenkin ratkaisevan tärkeää, että tiettyjä laadinta-ja menettelyvaatimuksia noudatetaan sen varmistamiseksi, että edunsaajat ymmärtävät ILITIN tarjoamat täydet edut.

jos sinulla on kysyttävää tästä tai muusta kiinteistösuunnitteluun liittyvästä asiasta, soita numeroon 301-340-2020.