cikkek

November 13, 2018

előnyei visszavonhatatlan életbiztosítási bizalom (ILIT)

kirakott: Estates, bízik & hagyatéki megjelölt: Micah A. Bonaviri

szerző: Micah A. Bonaviri

mint sokan tudják, 2018-ban a szövetségi ingatlanadó-mentesség jelenleg 11,18 millió dollár, a Maryland-i ingatlanadó-mentesség 4 millió dollár (5 millió dollárra növekszik 2019-ben), a D. C. ingatlanadó-mentesség pedig 5 dollár.6 millió, miközben Virginiában jelenleg nem vetnek ki ingatlanadót. A körülményektől függően, az alkalmazandó állami mentesség összegét gyakran gyorsan el lehet érni az életbiztosítási halálesetekkel, míg általában jövedelemadó-mentes, beépíthetők a birtokába, ha Ön a házirend tulajdonosa vagy joga van hozzá.

a megfelelően megfogalmazott visszavonhatatlan életbiztosítási bizalom (“ILIT”) számos hasznos ingatlantervezési előnyt nyújt. Talán a leggyakoribb ok, hogy egy ILIT, hogy távolítsa el az életbiztosítási bevétel mind az adományozó és a házastárs adóköteles vagyon, miközben lehetővé teszi a bevételt, hogy rendelkezésre áll, hogy megfeleljen az igényeinek a túlélő házastárs és leszármazottai. Fontos azonban annak biztosítása, hogy az adományozó ne tartson fenn “tulajdonosi incidenseket” azon politikák felett, amelyek miatt a biztosítási bevétel bekerülne az adományozó birtokába. Ennek megfelelően az ILIT az életbiztosítási kötvény tulajdonosa és kedvezményezettje.

további okai vannak annak, hogy az ILIT hasznos lehet:

1. Az ILIT-ben tartott életbiztosítási bevételek likviditást nyújthatnak az ingatlanadók, valamint egyéb adósságok és kiadások megfizetésére, az adományozó vagyonából vagy kölcsönből történő eszközök megvásárlásával.
2. Az ILIT az életbiztosítási bevételek kezelésére és ellenőrzésére szolgál. Az ILIT-ben tartott eszközök általában védettek a kedvezményezett hitelezőivel szemben, mivel az ILIT úgy alakítható ki, hogy a Vagyonkezelőnek diszkrecionális hatáskört biztosítson a felosztások végrehajtására. Ez különösen akkor hasznos, ha az adományozónak kiskorú gyermekei vannak, vagy akiknek egyébként pénzügyi védelemre van szükségük.
3. Az ILIT kihasználja az adományozó generation skipping transfer (GST) adómentességét, mivel az adományozó GST adómentessége egy olyan ILIT-hez rendelhető, amely életbiztosítással rendelkezik, amelynek értéke jelentősen megnőhet. Ennek eredményeként számos generáció részesülhet a szövetségi birtok és a GST adó nélküli vagyonkezelői eszközökből.
4. egy megfelelően kidolgozott ILIT elkerüli a kedvezőtlen ajándékadó következményeit. A hozzájárulásokat, például a Vagyonkezelőnek fizetett prémiumokat a kedvezményezetteknek adott ajándéknak kell tekinteni. Az ajándékozási adó hátrányos következményeinek elkerülése érdekében a bizalomnak be kell tartania bizonyos eljárási követelményeket, amelyeket a híres “Crummey” adóügyről neveztek el. A kedvezőtlen ajándékadó-következmények elkerülése érdekében elengedhetetlen, hogy a vagyonkezelő “Crummey” levél segítségével értesítse a bizalom kedvezményezettjeit arról a jogukról, hogy harminc (30) napos időszakra visszavonják a hozzájárulások egy részét. Ez az eljárás minősíti az átadást az éves ajándékadó kizárására (jelenleg 15 000 dollár 2018-ban), elkerülve annak szükségességét, hogy a legtöbb esetben ajándékadó-bevallást nyújtsanak be a szövetségi mentesség halálkor történő csökkentésével.

egy megfelelően kidolgozott ILIT számos ingatlantervezési célt képes elérni. A szigorú IRS irányelvek miatt azonban elengedhetetlen bizonyos szerkesztési és eljárási követelmények betartása annak biztosítása érdekében, hogy a kedvezményezettek megvalósítsák az ILIT által kínált teljes előnyöket.

ha bármilyen kérdése van ezzel vagy más ingatlantervezési kérdéssel kapcsolatban, kérjük, hívja a 301-340-2020 telefonszámot.