2018年11月13日
取消不能生命保険信託（ILIT）の利点
投稿者：Estates、Trusts&Probateタグ付き：Micah A.Bonaviri
著者：Micah A.Bonaviri
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投稿者：Micah A.Bonaviri
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多くの人が知っているように、2018年に連邦不動産税の免除は現在1 11.18百万、メリーランド州の不動産税の免除は4 4百万（2019年にincreasing5百万に増加）、D.C.不動産税の免除は.5現在バージニア州では不動産税は課されていませんが、6万人。 状況に応じて、適用される状態の免除額は、多くの場合、あなたがポリシーを所有しているか、それに対する権利を持っている場合は、通常、所得非課税ながら、
適切に起草された取消不能生命保険信託（”ILIT”）は、多くの有用な不動産計画の利点を提供します。 おそらく、ILITを使用する最も一般的な理由は、収入が生き残った配偶者と子孫のニーズを満たすために利用できるようにしながら、付与者のと配偶者の課税不動産の両方から生命保険収入を削除することです。 ただし、保険収入が被保険者の財産に含まれるようになるポリシーに対して、被保険者が”所有権の事件”を保持しないようにすることが重要です。 したがって、ILITは生命保険の所有者および受益者であることを意図しています。
ILITが有用である理由は他にもあります:
- ILITに保有されている生命保険収入は、付与者の不動産から資産を購入するか、ローンを介して、不動産税だけでなく、他の債務や費用を支払うために流動性を提供することができます。
- ILITは生命保険収入を管理および管理する手段として機能します。 ILITは受託者に分配を行うための裁量権を与えるように設計することができるので、ILITに保持されている資産は、一般的に受益者の債権者から保護さ これは、付与者に未成年者である子供がいる場合、または財政的保護が必要な場合に特に便利です。
- ILITは、grantorのgst免税を、価値が大幅に増加する可能性のある生命保険を保有するILITに割り当てることができるため、GRANTORのgeneration skipping transfer(gst)免税を活用しています。 その結果、多数の世代は、連邦政府の不動産とGST税のない信託資産の恩恵を受けることができます。
- 適切に起草されたILITは、不利な贈与税の影響を回避します。 信託に対する保険料の支払いなどの拠出金は、受益者への贈り物とみなされます。 不利な贈与税の影響を避けるためには、信頼は有名な”Crummey”税の場合にちなんで命名された特定の手続き上の要件に従わなければなりません。 不利な贈与税の影響を避けるためには、受託者は、”Crummey”の手紙を使用して、三十（30）日間の拠出金のシェアを撤回する権利の信託の受益者に通知することが重 この手順は、死亡時に連邦免除の結果の減少と贈与税申告書を提出するために、ほとんどの場合、必要性を回避し、年間贈与税の除外（現在$15,000 2018）のための移
適切に起草されたILITは、多くの不動産計画の目標を達成することができます。 しかし、厳格なIRSガイドラインのために、受益者がILITによって提供される完全な利益を確実に実現するために、特定の起草および手続き上の要件に従うことが重要です。
この問題やその他の不動産計画の問題についてご質問がある場合は、301-340-2020までお電話ください。