artikler

13.November 2018

fordele ved en uigenkaldelig Livsforsikringstillid (Ilit)

Posted in: Estates, Trusts & Probate Tagged: Micah A. Bonaviri

forfatter: Micah A. Bonaviri

som mange er klar over, er den føderale ejendomsskattefritagelse i 2018 i øjeblikket $11.18 millioner, Maryland estate skattefritagelse er $4 millioner (stigende til $5 millioner i 2019) og DC Estate skattefritagelse er $5.6 millioner, mens der i øjeblikket ikke pålægges nogen ejendomsskat i Virginia. Afhængigt af omstændighederne, det gældende statsfritagelsesbeløb kan ofte nås hurtigt ved livsforsikringsdødsfordele, der, mens det typisk er indkomstskattefrit, kan inkluderes i din ejendom, hvis du ejer politikken eller har rettigheder til den.

en korrekt udarbejdet uigenkaldelig livsforsikring tillid (“ILIT”) giver en række nyttige ejendom planlægning fordele. Måske er den mest almindelige grund til at bruge en ILIT at fjerne livsforsikringsprovenuet fra både tilskudsgiverens og ægtefællens skattepligtige ejendom, samtidig med at provenuet er tilgængeligt for at imødekomme behovene hos den efterlevende ægtefælle og efterkommere. Det er dog vigtigt at sikre, at koncessionsgiveren ikke bevarer nogen “ejerskabshændelser” over de politikker, der vil medføre, at forsikringsprovenuet indgår i koncessionsgiverens ejendom. Derfor er ILIT beregnet til at være ejer og modtager af livsforsikringspolitikken.

der er yderligere grunde til, at en ILIT kan være nyttig:

1. livsforsikringsprovenuet i en ILIT kan give likviditet til at betale ejendomsskatter samt anden gæld og udgifter ved at købe aktiver fra tilskudsgiverens ejendom eller gennem et lån.
2. ILIT fungerer som et køretøj til at styre og kontrollere livsforsikringsprovenuet. Aktiver i en ILIT er generelt beskyttet mod en modtagers kreditorer, fordi ILIT kan udformes til at give kurator den skønsmæssige beføjelse til at foretage udlodninger. Dette er især nyttigt, hvis tilskuddet har børn, der er mindreårige, eller som på anden måde har brug for økonomisk beskyttelse.
3. Ilit udnytter skattefritagelsen for koncessionsgiver ‘ s generation skipping transfer (GST), fordi koncessionsgiverens GST-skattefritagelse kan tildeles en ILIT, der har en livsforsikringspolice, der kan stige væsentligt i værdi. Som et resultat kan adskillige generationer drage fordel af tillidsaktiverne fri for føderal ejendom og GST-skat.
4. en korrekt udarbejdet ILIT undgår negative gave skat konsekvenser. Bidrag, såsom præmiebetalinger til Trusten, anses for at være Gaver til modtagerne. For at undgå negative skattemæssige konsekvenser skal tilliden følge visse proceduremæssige krav opkaldt efter den berømte “Crummey” skattesag. For at undgå negative skattemæssige konsekvenser er det afgørende, at forvalteren ved hjælp af et “Crummey” brev underretter modtagerne om tilliden til deres ret til at trække en andel af bidragene tilbage i en tredive (30) dages periode. Denne procedure kvalificerer overførslen til den årlige udelukkelse af gaveskat (i øjeblikket $15.000 i 2018) og undgår i de fleste tilfælde behovet for at indgive en gaveafkast med den deraf følgende reduktion af den føderale fritagelse ved døden.

en korrekt udarbejdet ILIT kan opnå mange ejendom planlægning mål. På grund af strenge IRS-retningslinjer er det imidlertid afgørende, at visse udkast og proceduremæssige krav følges for at sikre, at modtagerne realiserer de fulde fordele, som ILIT tilbyder.

hvis du har spørgsmål om dette eller andre ejendomsplanlægningsproblemer, kan du ringe til 301-340-2020.