Artikler

November 13th, 2018

Fordeler med En Ugjenkallelig Livsforsikring Trust (ILIT)

Posted in: Estates, Trusts & Probate Tagged: Micah A. Bonaviri

Forfatter: Micah A. bonaviri

som mange er klar over, i 2018 den føderale eiendom Skattefritak Er for Tiden $11.18 Millioner, MARYLAND eiendom skattefritak er $4 millioner (øker til $5 millioner i 2019) Og Dc Eiendom Skattefritak Er $5.6 millioner mens ingen eiendomsskatt er for tiden palagt I Virginia. Avhengig av omstendighetene kan det gjeldende stats fritaksbeløpet ofte nås raskt av livsforsikringsdødsfordeler som, mens de vanligvis er skattefrie, er inkludert i din eiendom hvis du eier politikken eller har rettigheter til den.

en riktig utarbeidet Ugjenkallelig Livsforsikring Tillit («ILIT») gir en rekke nyttige eiendom planlegging fordeler. KANSKJE den vanligste grunnen til å bruke EN ILIT er å fjerne livsforsikringsinntektene fra både grantors og ektefellens skattepliktige eiendom, samtidig som inntektene blir tilgjengelige for å møte behovene til den overlevende ektefellen og etterkommerne. Det er imidlertid viktig å sikre at grantor ikke beholder noen «hendelser av eierskap» over politikken som ville føre til at forsikringsinntektene blir inkludert i grantors eiendom. FØLGELIG ER ILIT ment å være eier og mottaker av livsforsikringen.

det er flere grunner til AT EN ILIT kan være nyttig:

1. livsforsikringsinntektene i EN ILIT kan gi likviditet til å betale eiendomsskatt, samt andre gjeld og utgifter, ved å kjøpe eiendeler fra grantors eiendom eller gjennom et lån.
2. ILIT fungerer som et kjøretøy for å administrere og kontrollere livsforsikringsinntekter. Eiendeler holdt I EN ILIT er generelt beskyttet mot kreditorer av en mottaker fordi ILIT kan utformes for å gi Bobestyrer skjønnsmessig makt til å foreta utdelinger. Dette er spesielt nyttig hvis grantor har barn som er mindreårige eller som ellers trenger økonomisk beskyttelse.
3. ILIT utnytter grantors generation skipping transfer (GST) skattefritak fordi grantors gst skattefritak kan tildeles EN ILIT som har en livsforsikring som kan øke vesentlig i verdi. Som et resultat, kan mange generasjoner dra nytte av tillit eiendeler uten føderal eiendom og GST skatt.
4. en riktig utarbeidet ILIT unngår negative gave skatt konsekvenser. Bidrag, for eksempel premiebetalinger til Tilliten, anses å være gaver til mottakerne. For å unngå negative gaveskattekonsekvenser må tilliten følge visse prosedyrekrav oppkalt etter den berømte «Crummey» skattesaken. For å unngå negative gave skattemessige konsekvenser, er det avgjørende at Bobestyrer, ved hjelp av en «Crummey» brev, varsle mottakerne Av Tillit av deres rett til å trekke tilbake en andel av bidrag for en tretti (30) dagers periode. Denne prosedyren kvalifiserer overføringen for den årlige gaveskattekskluderingen (for tiden $15 000 i 2018), og unngår behovet for i de fleste tilfeller å sende inn en gaveavkastning med den resulterende reduksjonen av det føderale unntaket ved døden.

en riktig utarbeidet ILIT kan oppnå mange eiendom planlegging mål. På grunn av strenge IRS-retningslinjer er det imidlertid avgjørende at visse utkast-og prosedyrekrav følges for å sikre at mottakerne innser DE fulle fordelene SOM ILIT tilbyr.

hvis du har spørsmål om denne eller andre eiendomsplanleggingsproblemer, vennligst ring 301-340-2020.