listopad 13th, 2018
zalety nieodwołalnego Trustu Ubezpieczeń na życie (ILIT)
opublikowany w: nieruchomości, trusty & spadkowe Tagged: Micah A. Bonaviri
Autor: Micah A. Bonaviri
jak wielu wie, w 2018 federalne zwolnienie z podatku od nieruchomości wynosi obecnie $11.18 milion, zwolnienie z podatku od nieruchomości w Maryland wynosi $4 milion (zwiększając się do $5 milion w 2019), a zwolnienie z podatku od nieruchomości w Waszyngtonie wynosi $5.6 milionów, podczas gdy żaden podatek od nieruchomości nie jest obecnie nakładany w Wirginii. W zależności od okoliczności, obowiązująca kwota zwolnienia państwa może być często szybko osiągnięta przez świadczenia z tytułu śmierci z ubezpieczenia na życie, które, podczas gdy zwykle są wolne od podatku dochodowego, są uwzględniane w Twoim majątku, jeśli jesteś właścicielem polisy lub masz do niej prawa.
prawidłowo opracowany nieodwołalny Trust ubezpieczenia na życie („ILIT”) zapewnia szereg przydatnych korzyści planowania nieruchomości. Być może najczęstszym powodem korzystania z ILIT jest usunięcie wpływów z ubezpieczenia na życie zarówno z majątku podatnika, jak i małżonka, jednocześnie umożliwiając dostęp do wpływów w celu zaspokojenia potrzeb żyjącego małżonka i zstępnych. Ważne jest jednak, aby upewnić się, że grantor nie zachowuje żadnych „incydentów własności” w stosunku do polis, które spowodowałyby, że wpływy z ubezpieczenia zostaną włączone do majątku grantora. W związku z tym ILIT ma być właścicielem i beneficjentem polisy ubezpieczeniowej na życie.
istnieją dodatkowe powody, dla których ILIT może być przydatny:
- wpływy z ubezpieczenia na życie utrzymywane w ILIT mogą zapewnić płynność w celu zapłaty podatków od nieruchomości, a także innych długów i wydatków, poprzez zakup aktywów z majątku grantora lub poprzez pożyczkę.
- ILIT służy jako pojazd do zarządzania i kontroli dochodów z ubezpieczenia na życie. Aktywa utrzymywane w ILIT są na ogół chronione przed wierzycielami beneficjenta, ponieważ ILIT może być zaprojektowany tak, aby dać powiernikowi prawo uznaniowe do dokonywania wypłat. Jest to szczególnie przydatne, jeśli grantor ma dzieci, które są nieletnie lub które w inny sposób potrzebują ochrony finansowej.
- ILIT korzysta ze zwolnienia z podatku od transferu generacyjnego (GST) udzielonego przez grantora, ponieważ zwolnienie z podatku od GST udzielonego przez grantora może zostać przydzielone spółce ILIT posiadającej polisę ubezpieczeniową na życie, która może znacznie wzrosnąć. W rezultacie wiele pokoleń może korzystać z aktywów powierniczych wolnych od federalnego podatku od nieruchomości i podatku GST.
- prawidłowo sporządzony ILIT pozwala uniknąć niekorzystnych skutków podatku od darowizn. Składki, takie jak składki wniesione na rzecz Trustu, są uważane za prezenty dla beneficjentów. Aby uniknąć negatywnych konsekwencji podatkowych w zakresie darowizn, zaufanie musi przestrzegać pewnych wymogów proceduralnych nazwanych po słynnym przypadku podatkowym „Crummey”. Aby uniknąć niekorzystnych skutków podatku od darowizn, ważne jest, aby Powiernik, korzystając z Pisma „Crummey”, powiadomił beneficjentów zaufania o ich prawie do wycofania udziału w składkach za okres trzydziestu (30) dni. Procedura ta kwalifikuje przeniesienie do rocznego wyłączenia podatku od darowizn (obecnie 15 000 USD w 2018 r.), unikając w większości przypadków konieczności złożenia zeznania podatkowego w sprawie darowizn z wynikającym z tego zmniejszeniem zwolnienia federalnego po śmierci.
prawidłowo opracowany ILIT może osiągnąć wiele celów planowania nieruchomości. Jednak ze względu na ścisłe wytyczne IRS kluczowe znaczenie ma przestrzeganie pewnych wymogów redakcyjnych i proceduralnych, aby zapewnić beneficjentom pełne korzyści oferowane przez ILIT.
jeśli masz jakiekolwiek pytania dotyczące tego lub innych kwestii związanych z planowaniem nieruchomości, zadzwoń pod numer 301-340-2020.