co to jest 162 Executive Bonus Plan?
Plan bonusowy 162 Executive pozwala firmie na zapewnienie ubezpieczenia na życie i/lub niepełnosprawności kluczowym kierownictwu za pomocą dolarów podlegających odliczeniu od podatku.
polisy ubezpieczeniowe są własnością kadry kierowniczej i są opłacane przez premie pieniężne dla kadry kierowniczej. W praktyce przedsiębiorca może faktycznie opłacać składki bezpośrednio do Zakładu Ubezpieczeń, a następnie uwzględniać kwoty w zgłaszanych dochodach w-2.
Zarząd ma wszystkie prawa własności do polisy, w tym prawo do wskazania własnego beneficjenta(beneficjentów) i dostępu do wartości środków pieniężnych z polisy (z wyjątkiem przypadków, gdy stosuje się ograniczoną umowę o premiach wykonawczych, jak wyjaśniono poniżej).
korzyści dla firmy/pracodawcy
- plan nie wymaga żadnych kosztów administracyjnych, zatwierdzenia przez Urząd Skarbowy ani skomplikowanych raportów rządowych.
- zapewnia potężny sposób przyciągania, motywowania i zatrzymywania wysokiej jakości pracowników.
- mogą być dostarczane na zasadzie selektywnej, umożliwiając pracodawcy wybór konkretnych pracowników do udziału.
- wysokość świadczeń może być różna wśród uczestników.
korzyści dla Executive
- executive jest Właścicielem polisy z pełnymi prawami do polisy i wszelkimi wartościami policycash (ewentualnie podlegającymi Reba, opisanemu poniżej).
- plan bonusowy uwalnia środki osobiste, które w przeciwnym razie byłyby wydawane na osobiste potrzeby ubezpieczeniowe.
Single vs. Double Bonus
w projekcie” Single Bonus ” zarząd jest odpowiedzialny za płacenie podatków od kwot premii płaconych (bezpośrednio lub pośrednio) przez pracodawcę.
w projekcie” Double Bonus ” pracodawca płaci kwotę składki i dostarcza dyrektorowi kwotę pieniężną na pokrycie podatku od kwoty składki. To sprawia, że cała premia jest efektywnie wolna od podatku dla kierownictwa.
Umowa o ograniczonej premii wykonawczej
w przypadku korzystania z ubezpieczenia na życie o wartości pieniężnej, Umowa o ograniczonej premii wykonawczej (Reba) może zostać włączona do planu. Reba uniemożliwia zarządowi dostęp do wartości pieniężnych Polis bez zgody pracodawcy.
pracodawcy często używają tego podejścia jako urządzenia do zatrzymywania kluczowych pracowników. Pracodawca zazwyczaj opracowuje pisemną umowę z wykonawcą, która określa konkretne zdarzenia „kwalifikujące”, które spowodują zwolnienie wykonawcy z umowy. Na przykład, Reba może zostać rozwiązana w przypadku śmierci, niepełnosprawności lub przejścia na emeryturę lub po określonym czasie, takim jak 10 lat. Ta technika tworzy rodzaj złotych kajdanek, które stanowią zachętę dla kierownictwa do pozostania z biznesem.
podatki
- bonusowe kwoty są odliczane od podatku dla firmy, jeśli bonusy są uważane za rozsądne odszkodowanie.
- świadczenia z tytułu śmierci są zazwyczaj otrzymywane przez beneficjenta (- ów) wykonawczego bez podatku dochodowego.
- ubezpieczenie na życie będzie włączone do majątku wykonawczego, jeśli pracownik zachowa prawo własności do polisy.
rozważania
- chociaż nie jest to wymagane, zaleca się opracowanie pisemnego planu—przede wszystkim dlatego, że pomaga uniknąć odmowy odliczenia przez pracodawcę z powodu nieuzasadnionej premii.
- chociaż nie ma wymogów dotyczących maksymalnego lub minimalnego wkładu, niektóre kwoty składek mogą być niezbędne do zapewnienia, że polisa ubezpieczenia na życie spełnia pożądane cele.
sekcja 162 Executive Bonus Plan z restrykcyjną Umową Executive Bonus (REBA)
-
- firma ubezpieczeniowa zazwyczaj zapewnia kontrolowaną formę umowy Executive Bonus, która określa okoliczności, w których można uzyskać dostęp do wartości pieniężnych polisy. Firma ubezpieczeniowa nie jest stroną REBA i zazwyczaj postępuje zgodnie z instrukcjami, które otrzymała, zezwalając lub zakazując dostępu do wartości pieniężnych.
- )(1)
- Kod Urzędu Skarbowego sekcja 101 lit.a).