ce este un plan de bonus Executiv 162?
un plan de bonus Executiv 162 permite unei companii să ofere asigurări de viață și/sau venituri de invaliditate directorilor cheie folosind dolari deductibili fiscal.
polițele de asigurare sunt deținute de directori și sunt plătite prin bonusuri în numerar directorilor. În practică, afacerea poate plăti efectiv primele direct companiei de asigurări, apoi include sumele din veniturile raportate de W-2 ale directorilor.
executivul are toate drepturile de proprietate asupra politicii, inclusiv dreptul de a-și numi propriul beneficiar(proprii) și de a accesa valorile în numerar ale politicii (cu excepția cazului în care se utilizează un Acord de bonus Executiv restricționat, după cum se explică mai jos).
beneficii pentru afacere / angajator
- planul nu necesită costuri de administrare, aprobare IRS sau raportare guvernamentală complicată.
- oferă un mijloc puternic de a atrage, motiva și păstra angajații de calitate.
- pot fi furnizate pe bază selectivă, permițând angajatorului să aleagă anumiți angajați pentru a participa.
- sumele prestațiilor pot varia între participanți.
beneficii pentru Executiv
- executivul este proprietarul politicii cu drepturi depline asupra politicii și a oricăror valori policycash (eventual supuse unui REBA, descris mai jos).
- planul bonus eliberează fonduri personale care altfel ar fi cheltuite pentru nevoile de asigurare de viață personală.
bonus Simplu vs.dublu
într-un design „Bonus unic”, executivul este responsabil pentru plata impozitelor pe sumele primei plătite (direct sau indirect) de către angajator.
într-un design „Bonus Dublu”, angajatorul plătește suma primei și oferă o sumă în numerar Executivului pentru a acoperi impozitul pe suma primei. Acest lucru face ca întregul bonus efectiv Duty-Free pentru executiv.
acord bonus Executiv restricționat
dacă se utilizează o asigurare de viață cu valoare în numerar, un acord bonus Executiv restricționat (REBA) poate fi încorporat în plan. REBA împiedică executivul să acceseze valorile de numerar ale politicilor fără consimțământul angajatorului.
angajatorii folosesc adesea această abordare ca un dispozitiv pentru a reține angajații cheie. Angajatorul dezvoltă de obicei un acord scris cu Executivul care definește evenimente specifice „calificate” care vor declanșa eliberarea executivului din acord. De exemplu, REBA poate fi reziliat în cazul decesului, invalidității sau pensionării executivului sau după o anumită perioadă de timp, cum ar fi 10 ani. Această tehnică creează un fel de cătușe de aur oferind stimulent pentru executiv să rămână cu afaceri.
impozitare
- sumele Bonusate sunt deductibile fiscal întreprinderii dacă bonusurile sunt considerate compensații rezonabile.
- directorii vor datora impozitul pe venit pe suma bonusată la primirea bonusului.
- prestațiile de deces sunt, în general, primite de beneficiarul(beneficiarii) executivului fără impozit pe venit.
- asigurarea de viață va fi inclusă în patrimoniul Executivului dacă angajatul păstrează incidentele de proprietate în poliță.
considerații
- deși nu este necesar, se recomandă elaborarea unui plan scris—în primul rând pentru că ajută la evitarea interzicerii deducerii angajatorului pe motiv că un bonus este nerezonabil.
- deși nu există cerințe privind contribuția maximă sau minimă, anumite sume ale primelor pot fi necesare pentru a contribui la asigurarea că polița de asigurare de viață îndeplinește obiectivele dorite.
secțiunea 162 plan de bonus executiv cu un acord restrictiv de bonus Executiv (REBA)
-
- compania de asigurări oferă de obicei un formular de acord de bonus Executiv controlat, care explică circumstanțele în care pot fi accesate valorile de numerar ale politicii. Compania de asigurări nu este parte la REBA și, de obicei, va urma doar instrucțiunile care i-au fost date, permițând sau interzicând accesul la valorile în numerar.
- codul veniturilor interne secțiunea 162 (a)(1)
- codul veniturilor interne secțiunea 101(a).