162エグゼクティブボーナスプランとは何ですか？
162エグゼクティブボーナスプランは、ビジネスが税控除ドルを使用して主要な幹部に生命および/または障害所得保険を提供することができます。
保険契約は経営陣が所有し、経営陣に現金ボーナスを通じて支払われます。 実際には、ビジネスは実際に保険会社に直接保険料を支払うことができ、その後、幹部の報告されたW-2収入に金額を含めることができます。
役員は、自らの受益者（ies）に名前を付け、ポリシーの現金価値にアクセスする権利を含む、ポリシーのすべての所有権を有する（以下に説明するように、制限されたエグゼクティブ-ボーナス-アレンジメントが使用されている場合を除く）。
ビジネス/雇用者への利益
- この計画は、管理コスト、IRSの承認、または複雑な政府報告を必要としません。
- は、質の高い従業員を引き付け、やる気を起こさせ、維持するための強力な手段を提供します。
- は選択的に提供されることがあり、雇用主は特定の従業員が参加することを選択することができます。
- 給付額は参加者によって異なる場合があります。
エグゼクティブへの利益
- エグゼクティブは、ポリシーおよびpolicycash値に対する完全な権利を持つポリシーの所有者です（おそらく、後述するREBAの対象となります）。
- ボーナスプランは、それ以外の場合は個人的な生命保険のニーズに費やされる個人的な資金を解放します。
シングルボーナスとダブルボーナス
“シングルボーナス”のデザインでは、経営陣は雇用主が（直接的または間接的に）支払った保険料の税金を支払う責任があ
「ダブルボーナス」のデザインでは、雇用主は保険料を支払い、保険料の税金をカバーするために経営陣に現金の合計を提供します。 これは、エグゼクティブに効果的に非課税全体のボーナスになります。
制限付きエグゼクティブボーナスアレンジメント
現金価値生命保険を使用する場合、制限付きエグゼクティブボーナスアレンジメント（REBA）を計画に組み込 REBAは、雇用者の同意なしにポリシーの現金値にアクセスすることから幹部を防ぎます。
雇用主は、多くの場合、キー従業員を保持するためのデバイスとして、このアプローチを使用しています。 雇用者は通常契約からのエグゼクティブの解放を誘発する特定の”修飾の”でき事を定義するエグゼクティブとの文書による一致を開発する。 例えば、REBAは、役員の死亡、障害、または退職の場合、または10年などの指定された期間の後に終了することができます。 この技術は、ビジネスに残るために幹部にインセンティブを提供する黄金の手錠のようなものを作成します。
課税
- ボーナスが合理的な補償とみなされる場合、ボーナス金額は事業に対して税額控除の対象となります。
- 役員は、ボーナスを受け取ったときにボーナス額に所得税を負担します。
- 死亡給付は、一般的に所得税のない役員の受益者（ies）によって受信されています。
- 従業員がポリシー内の所有権を保持している場合、生命保険は役員の財産に含まれます。
考慮事項
- それは必須ではありませんが、主にボーナスが不合理であるという理由で雇用者の控除の不許可を回避するのに役立つため、書面による計画を開発することをお勧めします。
- 最大または最小の拠出要件はありませんが、生命保険が希望する目的を満たしていることを確認するために、特定の保険料額が必要な場合があります。
セクション162制限付きエグゼクティブボーナスプランエグゼクティブボーナスアレンジ)
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- 保険会社は、通常、ポリシーの現金値にアクセスすることができる状況を綴る管理されたエグゼクティブボーナス契約フォームを提供します。 保険会社はREBAの当事者ではなく、通常は現金価値へのアクセスを許可または禁止する指示にのみ従います。
- 内国歳入法第162条(a)(1)
- 内国歳入法第101条（a）。