articole

13 noiembrie 2018

avantajele unui Trust de asigurare de viață irevocabil (ILIT)

postat în: moșii, trusturi & succesiune Tagged: Micah A. Bonaviri

autor: Micah A. Bonaviri

după cum mulți sunt conștienți, în 2018 scutirea federală de impozit pe proprietate este în prezent de 11,18 milioane USD, scutirea de impozit pe proprietate din Maryland este de 4 milioane USD (crescând la 5 milioane USD în 2019), iar scutirea de impozit pe proprietate din D. C. Este de 5 USD.6 milioane în timp ce nici un impozit pe proprietate este în prezent impusă în Virginia. În funcție de circumstanțe, suma aplicabilă de scutire de stat poate fi adesea atinsă rapid prin prestații de deces de asigurare de viață care, deși sunt de obicei scutite de impozit pe venit, sunt incluse în proprietatea dvs. dacă dețineți polița sau aveți drepturi asupra acesteia.

un Trust de asigurare de viață irevocabil elaborat în mod corespunzător („ILIT”) oferă o serie de beneficii utile de planificare imobiliară. Poate cel mai frecvent motiv pentru a utiliza un ILIT este de a elimina încasările de asigurare de viață atât din bunurile impozabile ale concedentului, cât și ale soțului, permițând în același timp ca încasările să fie disponibile pentru a satisface nevoile soțului supraviețuitor și ale descendenților. Cu toate acestea, este important să se asigure că concedentul nu reține niciun „incident de proprietate” asupra polițelor care ar determina includerea veniturilor din asigurare în patrimoniul concedentului. În consecință, ILIT este destinat să fie proprietarul și beneficiarul poliței de asigurare de viață.

există motive suplimentare pentru care un ILIT poate fi util:

1. veniturile din asigurările de viață deținute într-un ILIT pot furniza lichidități pentru plata impozitelor pe proprietate, precum și a altor datorii și cheltuieli, prin achiziționarea de active din moșia concedentului sau printr-un împrumut.
2. ILIT servește ca vehicul pentru gestionarea și controlul încasărilor din asigurările de viață. Activele deținute într-un ILIT sunt, în general, protejate de creditorii unui beneficiar, deoarece ILIT poate fi conceput pentru a oferi mandatarului puterea discreționară de a face distribuții. Acest lucru este util mai ales dacă concedentul are copii minori sau care altfel au nevoie de protecție financiară.
3. ILIT valorifică scutirea de impozit a concedentului prin transfer de omitere a generației (GST), deoarece scutirea de impozit GST a concedentului poate fi alocată unui ILIT care deține o poliță de asigurare de viață care poate crește substanțial în valoare. Drept urmare, numeroase generații pot beneficia de activele de încredere fără impozite federale și taxe GST.
4. un ILIT elaborat corespunzător evită consecințele fiscale negative ale cadourilor. Contribuțiile, cum ar fi plățile primelor efectuate către Trust, sunt considerate cadouri pentru beneficiari. Pentru a evita consecințele fiscale negative ale cadourilor, trustul trebuie să respecte anumite cerințe procedurale numite după celebrul caz fiscal „Crummy”. Pentru a evita consecințele fiscale negative ale cadourilor, este esențial ca mandatarul, folosind o scrisoare „Crummy”, să notifice beneficiarilor încrederea dreptului lor de a retrage o parte din contribuții pentru o perioadă de treizeci (30) de zile. Această procedură califică transferul pentru excluderea anuală a impozitului cadou (în prezent 15.000 USD în 2018), evitând necesitatea, în majoritatea cazurilor, de a depune o declarație fiscală cadou cu reducerea rezultată a scutirii federale la deces.

un ILIT elaborat corespunzător poate îndeplini multe obiective de planificare imobiliară. Cu toate acestea, din cauza liniilor directoare IRS stricte, este esențial ca anumite cerințe de redactare și procedurale să fie respectate pentru a se asigura că beneficiarii realizează pe deplin beneficiile oferite de ILIT.

dacă aveți întrebări despre acest lucru sau alte probleme de planificare imobiliară, vă rugăm să sunați la 301-340-2020.