13. listopadu, 2018
Výhody Neodvolatelné Životní Pojištění Trust (ILIT)
Publikováno v: Stavovské, vztahů Důvěryhodnosti & Dědických Tagged: Micah A. Bonaviri
Autor: Micah A. Bonaviri
Jak mnozí jsou si vědomi, v roce 2018 federální daň z nemovitosti osvobození od daně je v současné době $11.18 milionů, Maryland nemovitostí osvobození od daně je 4 miliony dolarů (se zvýšením na $5 milionů v roce 2019) a d. c. daň z nemovitosti osvobození od daně je $5.6 milionů, zatímco ve Virginii není v současné době uložena žádná daň z nemovitosti. V závislosti na okolnostech, platné státní částka osvobození od daně může být často dosaženo rychle, u životního pojištění smrt výhody, že zatímco obvykle příjmy-daňové-free, jsou obchodům v váš majetek, pokud máte vlastní politiky nebo práva.
řádně vypracovaná neodvolatelná důvěra v životní pojištění („ILIT“) poskytuje řadu užitečných výhod pro plánování nemovitostí. Snad nejčastější důvod, proč používat ILIT je odstranit životní pojištění výnosy z obou zadavatele a manžela povinné k dani nemovitostí a zároveň umožňuje výnos by byl k dispozici, aby vyhovovaly potřebám pozůstalého manžela a potomky. Nicméně, je důležité zajistit, aby poskytovatel nezachoval žádné „případy vlastnictví“ nad politikami, které by způsobily, že výnosy z pojištění budou zahrnuty do majetku poskytovatele. V souladu s tím má být ILIT vlastníkem a příjemcem životní pojistky.
Existují další důvody, proč ILIT mohou být užitečné:
- životní pojištění výnosů se konala v ILIT mohou poskytovat likviditu na zaplacení daní z nemovitostí, jakož i jiné závazky a výdaje, tím, že koupí aktiva od zadavatele nemovitostí nebo prostřednictvím půjčky.
- ILIT slouží jako prostředek pro správu a kontrolu výnosů životního pojištění. Aktiva držená v ILIT jsou obecně chráněny před věřiteli příjemce, protože ILIT může být navržen tak, aby Správce diskreční pravomoc, aby distribucí. To je užitečné zejména v případě, že poskytovatel má děti, které jsou nezletilé nebo které jinak potřebují finanční ochranu.
- ILIT využívá zadavatel generation skipping transfer (GST) osvobození od daně, protože zadavatel je DAŇ, osvobození od daně mohou být přiděleny ILIT drží životní pojištění, které může značně zvýšit hodnotu. Výsledkem je, že mnoho generací může těžit z důvěryhodných aktiv bez federálního majetku a daně z GST.
- řádně vypracovaný ILIT se vyhýbá nepříznivým daňovým důsledkům. Příspěvky, jako jsou platby pojistného do fondu, se považují za dary příjemcům. Aby se předešlo nepříznivým daňovým důsledkům, musí důvěra dodržovat určité procedurální požadavky pojmenované po slavném daňovém případu“ Crummey“. Aby se zabránilo nežádoucí dárek daňové důsledky, je velmi důležité, aby Správce, pomocí „Crummey“ dopis, informovat příjemce o Důvěru své právo na odstoupení podíl příspěvků, a to do třiceti (30) denní období. Tento postup splňuje podmínky přenosu pro roční daň darovací vyloučení (v současné době 15 000 dolarů v roce 2018), čímž odpadá nutnost ve většině případů se soubor dar daňové přiznání s následným snížením federální osvobození na smrt.
správně vypracovaný ILIT může dosáhnout mnoha cílů plánování nemovitostí. Vzhledem k přísným pokynům IRS je však zásadní, aby byly dodrženy určité požadavky na vypracování a procedurální požadavky, aby se zajistilo, že příjemci budou plně využívat výhod, které ILIT nabízí.
Máte-li jakékoli dotazy týkající se tohoto nebo jiných problémů plánování nemovitostí, volejte 301-340-2020.