jakso 162 Executive Bonus Plans

mikä on 162 Executive Bonus Plan?

162 Executive Bonus-ohjelman avulla yritys voi tarjota henki-ja/tai työkyvyttömyystulovakuutuksen avainjohtajille käyttämällä verovähennyskelpoisia dollareita.

vakuutukset ovat johtajien omistuksessa ja ne maksetaan johtajille käteisbonuksina. Käytännössä yritys voi itse asiassa maksaa vakuutusmaksut suoraan vakuutusyhtiölle, sitten sisällyttää summat johtajien raportoituihin W-2-tuloihin.

toimeenpanovallan haltijalla on kaikki vakuutuksen omistusoikeudet, mukaan lukien oikeus nimetä oma edunsaajansa ja käyttää vakuutuksen käteisarvoja(paitsi jos käytetään rajoitettua johdon Bonusjärjestelyä, kuten jäljempänä selitetään).

etuudet yritykselle/työnantajalle

• järjestelyyn ei tarvita hallintokuluja, veroviraston hyväksyntää eikä monimutkaista julkishallinnon raportointia.
• tarjoaa tehokkaan keinon houkutella, motivoida ja säilyttää laadukkaita työntekijöitä.
• voidaan tarjota valikoivasti, jolloin työnantaja voi valita erityisiä työntekijöitä osallistumaan.
• etuuksien määrät voivat vaihdella osallistujien kesken.

toimeenpanovallan edut

• toimeenpanovallan käyttäjä on vakuutuksen omistaja, jolla on täydet oikeudet vakuutukseen ja sen arvoihin (mahdollisesti alla kuvatun REBA: n alainen).
• bonussuunnitelma vapauttaa henkilökohtaiset varat, jotka muuten käytettäisiin henkilövakuutustarpeisiin.

kerta-vs. Tuplapalkkio

”Kertapalkkio” – mallissa johtaja vastaa työnantajan (suoraan tai välillisesti) maksamien palkkiosummien verojen maksamisesta.
”Kaksoisbonus” – mallissa työnantaja maksaa palkkiosumman ja antaa johtajalle rahasumman vakuutusmaksusumman veron kattamiseksi. Tämä tekee koko bonuksesta käytännössä verovapaan johtajalle.

rajoitettu johdon Bonusjärjestely

jos käytetään käteisarvoisia henkivakuutuksia, järjestelyyn voidaan sisällyttää rajoitettu johdon Bonusjärjestely (Reba). Reba estää johtajaa pääsemästä vakuutusten käteisarvoihin ilman työnantajan suostumusta.

työnantajat käyttävät tätä lähestymistapaa usein keinona säilyttää avainhenkilöt. Työnantaja laatii yleensä johdon kanssa kirjallisen sopimuksen, jossa määritellään erityiset ”karsintatapahtumat”, jotka laukaisevat johtajan vapauttamisen sopimuksesta. Esimerkiksi Reba voidaan irtisanoa, jos johtaja kuolee, vammautuu tai jää eläkkeelle, tai tietyn ajan kuluttua, kuten 10 vuotta. Tämä tekniikka luo eräänlaiset kultaiset käsiraudat, jotka kannustavat johtajaa pysymään mukana liiketoiminnassa.

verotus

• luuttomat määrät ovat verovähennyskelpoisia yritykselle, jos bonukset katsotaan kohtuullisiksi korvauksiksi.
• johtajat ovat bonussummasta velkaa tuloveron, kun bonus on saatu.
• kuolemantapausetuudet saavat yleensä johdon edunsaajat tuloverottomina.
• henkivakuutus sisällytetään johdon kuolinpesään, jos työntekijällä säilyy omistustapauksia vakuutuksessa.

näkökohtia

• vaikka sitä ei vaadita, on suositeltavaa laatia kirjallinen suunnitelma—pääasiassa siksi, että se auttaa välttämään työnantajavähennyksen epäämisen sillä perusteella, että palkkio on kohtuuton.
• vaikka enimmäis-tai vähimmäismaksuvaatimuksia ei ole, tietyt vakuutusmaksut voivat olla tarpeen sen varmistamiseksi, että henkivakuutus vastaa haluttuja tavoitteita.

jakso 162 johdon Bonussuunnitelma, johon sisältyy rajoittava johdon Bonusjärjestely (REBA)

1. 1. vakuutusyhtiö tarjoaa tyypillisesti valvotun Executive Bonus Agreement-lomakkeen, jossa täsmennetään olosuhteet, joissa politiikan käteisarvoja voidaan käyttää. Vakuutusyhtiö ei ole Reba: n osapuoli, ja se noudattaa tyypillisesti vain sille annettuja ohjeita, jotka sallivat tai kieltävät pääsyn käteisarvoihin.
   2. sisäisen verolain 162 § (a)(1)
   3. verolain 101§: N A momentti.