A kezességvállalás azt jelenti, hogy az ellenőrzés

jelentése

a kezességvállalás az okirati bizonyítékok felülvizsgálatának folyamata, és annak biztosítása, hogy megfelelően támogassa a számviteli könyvekben szereplő bejegyzéseket. Például a könyvvizsgáló a hajóraklevél kezes dokumentuma annak ellenőrzésére, hogy a dokumentum támogatja-e a vásárlási naplóban szereplő vásárlások számát.

az auditor a nyomon követés segítségével is visszaléphet. Miközben a tényleges leltárt a számviteli nyilvántartásokhoz követi, a könyvvizsgáló leltárdokumentumokkal kezdheti, és nyomon követheti a raktárpolcokat, és fizikailag ellenőrizheti a leltárt.

az utalási folyamat végrehajtása során a könyvvizsgáló megvizsgálja, hogy történt-e hiba a számviteli nyilvántartásban.

Ennek célja annak biztosítása, hogy a tranzakciókat a megfelelő számlákon rögzítsék. A könyvvizsgáló ellenőrzi az ilyen ügyletek jogosultságát. Lehet, hogy a hallás a bizonyosság szintjének növelése érdekében megnövelte az ellenőrzés mintaméretét.

Az utalványok típusai

kétféle utalvány létezik:

  1. elsődleges utalvány: ezek az írásos igazoló dokumentumok eredeti példányai. Ide tartoznak a vásárlási számlák, készpénzes emlékeztetők, fizetési bizonylat stb.
  2. biztosíték utalvány: ezek az igazoló dokumentumok másolatai, amelyek az eredetiben nem állnak rendelkezésre. Ezek alapvetően a xerox másolatok. A szerződéseket a bankok boltozataiban lehet tartani. A másolatokat az irodában tartják kezességvállalás céljából.

példa

egy gyártó cég benyújtja pénzügyi kimutatásait és könyvelését egy vezető könyvvizsgáló cégnek. A könyvvizsgáló, aki a projektet vállalja, arra törekszik, hogy ellenőrizze, hogy a Társaság tranzakciói érvényesek, üzleti vonatkozásúak és megfelelően engedélyezettek.

A társaság készpénzkönyvében a könyvvizsgáló azonosítja a készpénzértékesítéseket, a hitelezőktől származó bevételeket, a kamatjövedelmet, az osztalékbevételt, a jelzálog-kifizetéseket, a tárgyi eszközök értékesítését és a követeléseket.

ennek a módszernek az alkalmazásával a könyvvizsgáló felülvizsgálja az összes bejegyzést, és megkeresi az egyes tranzakciókat alátámasztó és ellenőrző megfelelő okirati bizonyítékokat.

A könyvvizsgáló megtalálja a bevételek, a tőkeköltségek és mások dokumentációját, amelyek a számviteli könyvben rögzített tranzakciókra vonatkoznak. A bizonyítással a könyvvizsgáló biztosítja, hogy a számviteli könyvben szereplő követelések indokoltak legyenek, és a Társaság nem folytat semmilyen csalást.

ellenőrző listák a kezességvállaláshoz

a kezességvállalás alapvetően három szempontot ölel fel engedélyezés, rögzítés és ellenőrzés, ha szükséges: ezek a következők:

  • ha a belső kontroll megfelelően működik, a könyvvizsgáló dönthet úgy, hogy a teljes kezességvállalás helyett tesztellenőrzést végez.
  • tranzakciók pontossága
  • tranzakciók hitelessége
  • számlák megfelelő besorolása
  • az utalványt megfelelően számozni kell.
  • minden ellenőrzött utalványt könyvvizsgálói kullancs jelzéssel kell megjelölni
  • az összegnek meg kell egyeznie a szavak szerinti összeggel, és számokban
  • a Fizetési időszaknak ott kell lennie a kézhezvételkor
  • készpénzes előlegfizetés esetén egyértelműen fel kell tüntetni az “előleget”.
  • vizsgálat a hiányzó utalványok fájlban, ha van ilyen.
  • az utalvány bármilyen módosítását az érintett tisztviselőnek hitelesítenie kell.
  • minden költséget a könyvvizsgálónak kell megvizsgálnia.
  • a számla besorolását ellenőrizni kell.

a kezességvállalás képezi az auditálás alapját, és fontos része a könyvvizsgáló feladatának. A könyvvizsgáló nem engedheti meg magának, hogy hanyag legyen a kezességvállalás során.

You might also like

Vélemény, hozzászólás?

Az e-mail-címet nem tesszük közzé.