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13 novembre, 2018

Vantaggi di una proposta Irrevocabile di Assicurazione sulla Vita Trust (ILIT)

Pubblicato in: proprietà, Trust & Omologazione Tagged: Mica A. Bonaviri

Autore: Mica A. Bonaviri

Come molti sanno, nel 2018 federale immobiliare di esenzione fiscale è attualmente $11.18 milioni di euro, il Maryland immobiliari di esenzione fiscale è di $4 milioni (in aumento di 5 milioni di dollari nel 2019) e la DC immobiliari di esenzione fiscale è di $5.6 milioni mentre nessuna tassa immobiliare è attualmente imposto in Virginia. A seconda delle circostanze, l’importo di esenzione dello stato applicabile spesso può essere raggiunto rapidamente da prestazioni di morte di assicurazione sulla vita che, mentre in genere esentasse, sono includable nella vostra tenuta se si possiede la politica o hanno diritti ad esso.

Un Trust di assicurazione sulla vita irrevocabile correttamente redatto (“ILIT”) fornisce una serie di utili benefici di pianificazione immobiliare. Forse il motivo più comune per utilizzare un ILIT è quello di rimuovere i proventi di assicurazione sulla vita sia del concedente e del coniuge imponibile immobiliare, consentendo il ricavato di essere disponibile per soddisfare le esigenze del coniuge superstite e discendenti. Tuttavia, è importante garantire che il concedente non mantenga alcun “incidente di proprietà” sulle polizze che causerebbero l’inclusione dei proventi dell’assicurazione nella proprietà del concedente. Di conseguenza, l’ILIT è destinato ad essere il proprietario e il beneficiario della polizza di assicurazione sulla vita.

Ci sono ulteriori motivi per cui un ILIT può essere utile:

1. I proventi dell’assicurazione sulla vita detenuti in un ILIT possono fornire liquidità per pagare le tasse immobiliari, così come altri debiti e spese, acquistando beni dalla proprietà del concedente o attraverso un prestito.
2. L’ILIT serve come veicolo per gestire e controllare i proventi dell’assicurazione sulla vita. Le attività detenute in un ILIT sono generalmente protette dai creditori di un beneficiario perché l’ILIT può essere progettato per dare al Fiduciario il potere discrezionale di effettuare distribuzioni. Ciò è particolarmente utile se il concedente ha figli che sono minori o che altrimenti hanno bisogno di protezione finanziaria.
3. L’ILIT sfrutta l’esenzione fiscale GST (Generation skipping Transfer) del concedente perché l’esenzione fiscale GST del concedente può essere assegnata a un ILIT che detiene una polizza di assicurazione sulla vita che può aumentare notevolmente di valore. Di conseguenza, numerose generazioni possono beneficiare dei beni fiduciari privi di proprietà federale e imposta GST.
4. Un ILIT correttamente redatto evita le conseguenze negative della tassa sulle donazioni. I contributi, come i pagamenti di premi effettuati al Trust, sono considerati regali ai beneficiari. Al fine di evitare conseguenze negative sulle donazioni, il trust deve seguire determinati requisiti procedurali che prendono il nome dal famoso caso fiscale “Crummey”. Per evitare conseguenze negative sulla tassa sulle donazioni, è fondamentale che il Fiduciario, utilizzando una lettera “Crummey”, notifichi ai beneficiari del Trust il loro diritto di ritirare una quota di contributi per un periodo di trenta (30) giorni. Questa procedura qualifica il trasferimento per l’esclusione fiscale annuale regalo (attualmente $15.000 nel 2018), evitando la necessità nella maggior parte dei casi di presentare una dichiarazione dei redditi regalo con la conseguente riduzione dell’esenzione federale alla morte.

Un ILIT correttamente redatto può realizzare molti obiettivi di pianificazione immobiliare. Tuttavia, a causa delle rigide linee guida IRS, è fondamentale che determinati requisiti redazionali e procedurali siano seguiti per garantire che i beneficiari realizzino tutti i benefici offerti dall’ILIT.

Se avete domande su questo o altri problemi di pianificazione immobiliare, si prega di chiamare 301-340-2020.