Sezione 162 Piani di bonus esecutivo

Che cosa è un piano di bonus esecutivo 162?

Un piano di bonus esecutivo 162 consente a un’azienda di fornire assicurazione sulla vita e/o sul reddito di invalidità ai dirigenti chiave utilizzando dollari deducibili dalle tasse.

Le polizze assicurative sono di proprietà dei dirigenti e sono pagate tramite bonus in denaro ai dirigenti. In pratica, l’azienda può effettivamente pagare i premi direttamente alla compagnia di assicurazione, quindi includere gli importi nel reddito W-2 segnalato dai dirigenti.

L’esecutivo ha tutti i diritti di proprietà della politica, incluso il diritto di nominare il proprio beneficiario(i) e di accedere ai valori di cassa della politica (tranne quando viene utilizzato un accordo di bonus esecutivo limitato, come spiegato di seguito).

Vantaggi per il business / datore di lavoro

• Il piano non richiede costi amministrativi, approvazione IRS, o complicato governmentreporting.
• Fornisce un potente mezzo per attirare, motivare e mantenere dipendenti di qualità.
• Possono essere forniti su base selettiva, consentendo al datore di lavoro di scegliere dipendenti specifici per partecipare.
• Gli importi delle prestazioni possono essere variati tra i partecipanti.

Benefici per l’esecutivo

• L’esecutivo è il proprietario della politica con pieni diritti sulla politica e su qualsiasi valore di policycash (eventualmente soggetto a un REBA, descritto di seguito).
• Il piano bonus libera fondi personali che altrimenti verrebbero spesi per esigenze assicurative personali.

Bonus singolo contro doppio

In un progetto di “Bonus singolo”, l’esecutivo è responsabile del pagamento delle imposte sugli importi del premio pagati (direttamente o indirettamente) dal datore di lavoro.
In un design” Double Bonus”, il datore di lavoro paga l’importo del premio e fornisce una somma in contanti all’esecutivo per coprire l’imposta sull’importo del premio. Questo rende l’intero bonus in modo efficace esentasse per l’esecutivo.

Restricted Executive Bonus Arrangement

Se viene utilizzata un’assicurazione sulla vita con valore in contanti, un Restricted Executive Bonus Arrangement (REBA) può essere incorporato nel piano. Il REBA impedisce al dirigente di accedere ai valori di cassa politiche senza il consenso del datore di lavoro.

I datori di lavoro spesso utilizzano questo approccio come un dispositivo per mantenere i dipendenti chiave. Il datore di lavoro di solito sviluppa un accordo scritto con l’esecutivo che definisce specifici eventi “qualificanti” che attiveranno il rilascio dell’esecutivo dall’accordo. Ad esempio, il REBA può essere risolto in caso di morte, invalidità o pensionamento del dirigente, o dopo un periodo di tempo specificato come 10 anni. Questa tecnica crea una sorta di manette d’oro fornendo incentivo al dirigente di rimanere con il business.

Tassazione

• Gli importi bonused sono deducibili dalle tasse per l’azienda se i bonus sono considerati una compensazione ragionevole.
• I dirigenti dovranno l’imposta sul reddito sull’importo bonused quando il bonus viene ricevuto.
• Le prestazioni in caso di decesso sono generalmente percepite dai beneficiari dell’esecutivo senza imposte sul reddito.
• L’assicurazione sulla vita sarà inclusa nella proprietà dell’Esecutivo se il dipendente conserva incidenti di proprietà nella politica.

Considerazioni

• Sebbene non sia necessario, si raccomanda di sviluppare un piano scritto, in primo luogo perché aiuta a evitare il diniego della detrazione del datore di lavoro sulla base del fatto che un bonus è irragionevole.
• Mentre non ci sono requisiti contributivi massimi o minimi, alcuni importi dei premi possono essere necessari per garantire che la polizza di assicurazione sulla vita soddisfi gli obiettivi desiderati.

Sezione 162 Piano di bonus esecutivo con un accordo di bonus esecutivo restrittivo (REBA)

1. 1. La compagnia di assicurazione in genere fornisce un modulo accordo Bonus esecutivo controllato che enuncia le circostanze in cui si può accedere ai valori di cassa politica. La compagnia di assicurazione non è una parte del REBA, e in genere solo seguire le istruzioni che è stato dato permettendo o vietando l’accesso ai valori di cassa.
   2. Codice delle entrate interne Sezione 162 (a)(1)
   3. Internal Revenue Code Sezione 101 (a).