意味
保証は、証拠書類を見直し、会計帳簿で行われたエントリを適切にサポートすることを保証するプロセスです。 たとえば、監査人は、その文書が購買仕訳帳の購買数をサポートしているかどうかを確認するための船荷証券の保証文書です。
監査人はトレースの助けを借りても後方に行くことができます。 会計レコードに実際の在庫をトレースしながら、監査人は、在庫伝票から開始し、店舗の棚に戻ってトレースし、在庫を物理的に確認することができます。
保証プロセスの実行中、監査人は会計記録に誤りがあるかどうかを調べています。
これは、取引が正しい口座に記録されるようにするためです。 監査人は、そのような取引の権限を確認するものとします。 聴覚は、保証のレベルを高めるために取られている監査の彼のサンプルサイズを拡大している可能性があります。
バウチャーの種類
バウチャーには二つのタイプがあります:
- 一次バウチャー：これらは、書面による補助文書の元のコピーです。 これらは購入手形、現金メモ、支払スリップ、等を含んでいる。
- 担保バウチャー:これらは、オリジナルでは利用できない補助文書のコピーです。 彼らは基本的にゼロックスのコピーです。 契約は、銀行の金庫に保管することができます。 コピーは保証のためにオフィスに保管されています。
例
製造会社は、財務諸表および会計帳簿を保証するために大手監査会社に提出します。 プロジェクトを実施する監査人は、会社の取引が有効であり、ビジネス関連であり、適切に承認されていることを確認しようとしています。
監査人は、当社の現金帳簿において、現金売上高、債権者からの領収書、利息収入、配当収入、住宅ローンの支払い、固定資産の売上高および売掛金のエントリ
この手法を使用することにより、監査人はすべてのエントリをレビューし、各取引をサポートし、検証する関連する証拠書類を求めます。
監査人は、会計帳簿に記録された取引に関連する領収書、資本費用、およびその他の文書を検索します。 監査人は、保証されていることの証明により、勘定科目に記載されている請求が正当化されることを保証し、会社はいかなる種類の詐欺にも関与しない。
保証のためのチェックリスト
保証は、基本的に三つの側面をカバーしています承認、記録、必要に応じて検証：これらは次のとおりです:
- 内部統制が正常に機能している場合、監査人は完全な保証ではなくテストチェックを行うことを選択することができます。
- 取引の正確性
- 取引の真正性
- 口座の適切な分類
- バウチャーには適切な番号が付けられている必要があります。
- チェックされたすべてのバウチャーは、監査人の目盛り記号でマークされなければならない
- 金額は言葉ごとと同じでなければならず、図
- 支払期間は、領収書
- 事前に現金支払いの際には、”事前”が明確に記載されなければならない。
- ファイル内のバウチャーが欠落している場合の調査。
- バウチャーに変更がある場合は、関係する役員によって認証されなければなりません。
- すべての費用は監査人が審査する必要があります。
- アカウントの分類を確認する必要があります。
保証は監査の基礎を形成し、監査人の義務の重要な部分です。 監査人は、保証に過失を負う余裕はありません。