November 13th, 2018
fördelar med en oåterkallelig livförsäkring Trust (ILIT)
inlagd i: Estates, Trusts & bouppteckning taggade: Micah A. Bonaviri
författare: Micah A. bonaviri
som många är medvetna om, år 2018 är Federal Estate Tax dispens för närvarande $11.18 miljoner, Maryland Estate Tax dispens är $4 miljoner (ökar till $5 miljoner i 2019) och DC Estate Tax dispens är $5.6 miljoner medan ingen fastighetsskatt för närvarande införs i Virginia. Beroende på omständigheterna kan det tillämpliga statliga undantagsbeloppet ofta nås snabbt av livförsäkringsförmåner som, medan de vanligtvis är inkomstskattefria, ingår i din egendom om du äger policyn eller har rätt till den.
ett korrekt utarbetat oåterkalleligt livförsäkringsförtroende (”ILIT”) ger ett antal användbara förmåner för fastighetsplanering. Den kanske vanligaste orsaken till att använda en ILIT är att ta bort livförsäkringsintäkterna från både givarens och makens skattepliktiga egendom samtidigt som intäkterna är tillgängliga för att tillgodose behoven hos den efterlevande maken och efterkommande. Det är emellertid viktigt att se till att överlåtaren inte behåller några ”ägarhändelser” över de försäkringar som skulle leda till att försäkringsintäkterna ingår i överlåtarens egendom. Följaktligen är ILIT avsedd att vara ägare och mottagare av livförsäkringen.
det finns ytterligare skäl till varför en ILIT kan vara användbar:
- livförsäkringsintäkterna i en ILIT kan ge likviditet för att betala fastighetsskatt, liksom andra skulder och utgifter, genom att köpa tillgångar från överlåtarens egendom eller genom ett lån.
- ILIT fungerar som ett fordon för att hantera och kontrollera livförsäkringsintäkter. Tillgångar som innehas i en ILIT är i allmänhet skyddade från en stödmottagares fordringsägare eftersom ILIT kan utformas för att ge förvaltaren diskretionär befogenhet att göra utdelningar. Detta är särskilt användbart om bidragsgivaren har barn som är minderåriga eller som annars behöver ekonomiskt skydd.
- ILIT utnyttjar givarens generation hoppning överföring (GST) skattebefrielse eftersom givarens GST skattebefrielse kan tilldelas en ILIT innehar en livförsäkring som kan väsentligt öka i värde. Som ett resultat kan många generationer dra nytta av förtroendetillgångarna utan federal egendom och GST-skatt.
- en korrekt utarbetad ILIT undviker negativa gåvoskattekonsekvenser. Bidrag, såsom premiebetalningar till förtroendet, anses vara gåvor till mottagarna. För att undvika negativa gåvoskattekonsekvenser måste förtroendet följa vissa processuella krav som kallas efter det berömda ”Crummey” skattefallet. För att undvika negativa gåvoskattekonsekvenser är det avgörande att förvaltaren, med hjälp av ett ”Crummey” – brev, meddelar mottagarna om förtroendet för deras rätt att dra tillbaka en andel av bidrag under en trettio (30) dagarsperiod. Denna procedur kvalificerar överföringen för den årliga presentskatteuteslutningen (för närvarande $15,000 i 2018), vilket i de flesta fall undviker behovet av att lämna in en presentdeklaration med den resulterande minskningen av det federala undantaget vid döden.
en korrekt utarbetad ILIT kan uppnå många mål för fastighetsplanering. På grund av strikta IRS-riktlinjer är det dock viktigt att vissa utarbetande och procedurkrav följs för att säkerställa att mottagarna inser de fulla fördelarna som erbjuds av ILIT.
om du har några frågor om detta eller andra fastighetsplaneringsfrågor, Ring 301-340-2020.