Hvad er en 162 udøvende bonusplan?
en 162 udøvende bonusplan giver en virksomhed mulighed for at levere livs-og/eller handicapindkomstforsikring til nøgleledere, der bruger fradragsberettigede dollars.
forsikringspolicer ejes af ledere og betales gennem kontante bonusser til ledere. I praksis kan virksomheden faktisk betale præmierne direkte til forsikringsselskabet og derefter medtage beløbene i ledernes rapporterede V-2-indkomst.
direktøren har alle ejerskabsrettighederne til politikken, herunder retten til at navngive sin egen modtager(e) og til at få adgang til politikken kontantværdier (undtagen når der anvendes en begrænset udøvende bonusordning, som forklaret nedenfor).
fordele for virksomheden/arbejdsgiveren
- planen kræver ingen administrationsomkostninger, IRS-godkendelse eller kompliceret regeringsrapportering.
- giver et stærkt middel til at tiltrække, motivere og fastholde kvalitetsmedarbejdere.
- kan leveres selektivt, så arbejdsgiveren kan vælge specifikkemedarbejdere til at deltage.
- ydelsesbeløb kan varieres blandt deltagerne.
fordele til den udøvende
- den udøvende er ejer af politikken med fulde rettigheder til politikken og enhver policycash værdier (muligvis underlagt en REBA, beskrevet nedenfor).
- Bonusplanen frigør personlige midler, der ellers ville blive brugt til personlige livsforsikringsbehov.
Single vs. Double Bonus
i et “Single Bonus” – design er direktøren ansvarlig for at betale skat af de præmiebeløb, der betales (enten direkte eller indirekte) af arbejdsgiveren.
i et” Dobbelt Bonus ” – design betaler arbejdsgiveren præmiebeløbet og giver et kontant beløb til den udøvende myndighed for at dække skatten på præmiebeløbet. Dette gør hele bonusen effektivt skattefri for den udøvende.
begrænset udøvende bonusordning
hvis der anvendes livsforsikring med kontantværdi, kan en begrænset udøvende bonusordning (REBA) indarbejdes i planen. REBA forhindrer den udøvende i at få adgang til politikkerne kontantværdier uden arbejdsgiverens samtykke.
arbejdsgivere bruger ofte denne tilgang som en enhed til at fastholde nøglemedarbejdere. Arbejdsgiveren udvikler normalt en skriftlig aftale med den udøvende, der definerer specifikke “kvalificerende” begivenheder, der vil udløse frigivelsen af den udøvende fra aftalen. For eksempel kan REBA opsiges i tilfælde af ledelsens død, handicap eller pensionering eller efter en bestemt periode som 10 år. Denne teknik skaber en slags gyldne håndjern, der giver incitament til den udøvende til at forblive hos virksomheden.
beskatning
- bonusbeløb er fradragsberettigede for virksomheden, hvis bonusserne betragtes som rimelig kompensation.
- ledere skylder indkomstskat af det bonusede beløb, når bonusen modtages.
- dødsydelser modtages generelt af ledelsens modtager(e) uden indkomstskat.
- livsforsikring vil være inkluderet i ledelsens ejendom, hvis medarbejderen bevarer ejerskabshændelser ipolitikken.
overvejelser
- selvom det ikke er påkrævet, anbefales det, at der udarbejdes en skriftlig plan—primært fordi det hjælper med at undgå afvisning af arbejdsgiverens fradrag med den begrundelse, at en bonus er urimelig.
- selvom der ikke er nogen maksimale eller minimale bidragskrav, kan visse præmiebeløb være nødvendige for at sikre, at livsforsikringspolitikken opfylder de ønskede mål.
sektion 162 udøvende bonusplan med en restriktiv udøvende bonusordning (REBA)
-
- forsikringsselskabet typisk giver en kontrolleret udøvende Bonus aftale form, der præciserer de omstændigheder, hvorunder politik kontante værdier kan tilgås. Forsikringsselskabet er ikke part i REBA, og vil typisk kun følge instruktioner, Det har fået, der tillader eller forbyder adgang til kontantværdier.
- kode for interne indtægter afsnit 162 (a)(1)
- kode for interne indtægter afsnit 101 (a).