13 de novembro de 2018
> Vantagens de um direito Irrevogável de Seguro de Vida de Confiança (ILIT)
Postado em: Propriedades, relações de confiança & Sucessões Tagged: Miquéias A. Bonaviri
Autor: Miquéias A. Bonaviri
Como muitos sabem, em 2018, o imposto federal sobre o patrimônio isenção é atualmente de us $11.18 milhões, Maryland plantação de isenção de impostos é de us $4 milhões (aumento de us $5 milhões em 2019) e o D.C. imóveis de isenção de impostos é de us $5.6 milhões, enquanto nenhum imposto de propriedade é imposto atualmente na Virgínia. Dependendo das circunstâncias, o montante da isenção de Estado aplicável pode muitas vezes ser alcançado rapidamente através de prestações por morte de seguro de vida que, embora normalmente livre de impostos sobre o rendimento, são incluídos em sua propriedade se você possui a apólice ou tem direitos a ela.
um fundo de seguro de vida irrevogável devidamente elaborado (“ILIT”) proporciona uma série de benefícios úteis de planeamento imobiliário. Talvez a razão mais comum para usar um ILIT seja remover os rendimentos do seguro de vida do imóvel tributável do concedente e do cônjuge, permitindo que os rendimentos estejam disponíveis para satisfazer as necessidades do cônjuge sobrevivo e descendentes. No entanto, é importante assegurar que a entidade concedente não retenha quaisquer “incidentes de propriedade” sobre as apólices que fariam com que os rendimentos do seguro fossem incluídos no património da entidade concedente. Por conseguinte, o ILIT destina-se a ser o proprietário e o beneficiário da apólice de seguro de vida.
existem razões adicionais pelas quais um ILIT pode ser útil:
- as receitas do seguro de vida detidas num ILIT podem fornecer liquidez para pagar impostos imobiliários, bem como outras dívidas e despesas, através da aquisição de activos da propriedade do cedente ou através de um empréstimo.
- o ILIT serve como veículo para gerir e controlar as receitas do seguro de vida. Os activos detidos num ILIT são geralmente protegidos dos credores de um beneficiário porque o ILIT pode ser concebido para dar ao Administrador o poder discricionário de efectuar distribuições. Isto é especialmente útil se o concedente tiver filhos menores ou que, de outra forma, necessitem de protecção financeira.
- O ILIT aproveita o poder concedente geração de pular de transferência (GST) isenção de impostos, porque o poder concedente do ICMS isenção de imposto pode ser atribuída a uma ILIT titulares de uma apólice de seguro de vida que pode aumentar substancialmente em valor. Como resultado, numerosas gerações podem se beneficiar dos bens fiduciários livres de bens federais e imposto GST.
- um ILIT devidamente redigido evita consequências negativas do imposto sobre presentes. As contribuições, tais como os pagamentos de prémios efectuados ao fundo, são consideradas doações aos beneficiários. A fim de evitar consequências negativas do imposto sobre presentes, o trust deve seguir certos requisitos processuais nomeados após o famoso caso fiscal “Crummey”. Para evitar consequências negativas do imposto sobre as doações, é crucial que o administrador, utilizando uma carta “desajeitada”, notifique os beneficiários da confiança do seu direito de retirar uma parte das contribuições por um período de 30 (30) dias. Este procedimento qualifica a transferência para a exclusão anual do imposto de presente (atualmente 15.000 dólares em 2018), evitando a necessidade, na maioria dos casos, de apresentar uma declaração de imposto de presente com a consequente redução da isenção federal por Morte.
um ILIT devidamente redigido pode alcançar muitos objetivos de planejamento imobiliário. No entanto, devido a orientações rigorosas do IRS, é crucial que sejam cumpridos determinados requisitos de redacção e processuais para garantir que os beneficiários obtenham todos os benefícios oferecidos pelo ILIT.
se tiver alguma dúvida sobre este ou outros problemas de planeamento imobiliário, por favor ligue para 301-340-2020.