Tout comme la planification du transfert d’actifs à vos enfants, la façon dont vous planifiez le transfert de vos actifs à vos petits-enfants dépendra probablement du fait qu’ils soient adultes ou mineurs. De plus, les enfants ayant des besoins spéciaux peuvent avoir besoin d’un soutien financier complet ou supplémentaire tout au long de leur vie; en tant que grand-parent, vous pouvez également y contribuer.
Les petits-enfants peuvent être assujettis à la taxe sur le transfert sans transfert de génération (TPS), qui est prélevée en plus des taxes sur les successions et les donations.
De plus, le paiement des études peut être une préoccupation à mesure que les petits-enfants passent à l’âge adulte et au-delà. Si vous n’avez pas déjà placé d’actifs dans un plan 529, un compte de la Loi sur les Dons uniformes aux mineurs (UGMA) ou un compte de la Loi sur les transferts uniformes aux mineurs (UTMA), le faire au cours de votre vie peut être un moyen stratégique de réduire la valeur de votre succession imposable tout en travaillant vers des objectifs d’épargne-études.
Si vous avez un plan 529, vous gardez généralement le contrôle du compte jusqu’à ce que l’argent soit retiré. Par conséquent, une partie de votre planification successorale pourrait consister à mettre à jour la désignation du successeur, qui stipule qui prendra en charge la gestion du compte si vous décédez.
Et, comme toujours, assurez-vous que vos bénéficiaires sont à jour sur d’autres actifs qui ont des dispositions pour les nommer, y compris les comptes d’investissement et les comptes bancaires avec désignations de transfert au décès (TOD).
Pour les petits-enfants mineurs
Si les petits-enfants sont encore mineurs, vous voudrez peut-être contribuer à leur prise en charge financière. Même si vous avez d’autres actifs que vous aimeriez transmettre à vos petits-enfants, vous voudrez peut-être en tenir compte lorsque vous choisirez votre couverture d’assurance-vie. Vous voudrez peut-être également prévoir de contribuer à couvrir le coût des études collégiales par le biais d’une assurance ou de subvenir aux besoins de vos petits-enfants à l’âge adulte.
Les fiducies peuvent être particulièrement bénéfiques pour les enfants mineurs, car elles permettent un meilleur contrôle des actifs, même après votre décès. En créant une fiducie, vous pouvez indiquer comment vous souhaitez que l’argent que vous laissez à vos petits-enfants soit géré, les circonstances dans lesquelles il peut être distribué et quand il doit être retenu. Vous pouvez également déterminer si vos petits-enfants pourront contrôler l’argent à un certain âge en tant que co-fiduciaires ou propriétaires à part entière.
Fiducies
Fiducies avec des avantages distincts pour les petits-enfants
Les fiducies sans génération peuvent permettre de distribuer des actifs de fiducie à des bénéficiaires non conjoints de deux générations ou plus plus jeunes que le donateur sans encourir de taxe sur la TPS.
Les fiducies-abris de crédit utilisent pleinement le montant d’exclusion de l’impôt successoral fédéral de chaque conjoint pour bénéficier aux enfants ou à d’autres bénéficiaires en contournant la succession du conjoint survivant.
Les fiducies d’assurance-vie irrévocables (ILIT) souscrivent des polices d’assurance-vie pour fournir des prestations immédiates au décès qui ne passent généralement pas par l’homologation.
Une fiducie peut également être un outil efficace pour transférer des actifs à un petit-enfant adulte, tout en réduisant les impôts successoraux et en permettant votre influence sur les actifs même après votre décès. Une fiducie révocable simple ou une fiducie irrévocable peut répondre à vos besoins, ou vous voudrez peut-être considérer l’une des fiducies offrant des avantages distincts pour les petits-enfants, énumérées à droite.
Régimes de retraite
Étant donné que seuls les conjoints ont la possibilité de transférer les actifs de votre régime de retraite dans leurs propres IRA, les petits—enfants seront généralement tenus de commencer à prendre les distributions minimales requises (RMD) peu de temps après votre décès en fonction de leur âge – et de payer les impôts sur le revenu associés.
De plus, les actifs de votre régime de retraite seront inclus dans la valeur imposable fédérale de votre succession. Il en résulte une obligation successorale lorsque vous décédez (contrairement à laisser les biens à un conjoint, ce qui vous permet de profiter de la déduction conjugale illimitée).
Bien que les IRA n’aient pas de dispositions spéciales pour désigner les petits-enfants comme bénéficiaires, vos options pour les petits-enfants comprennent:
- Nommez les petits-enfants individuellement; si un décès survient prématurément, les biens seront répartis également entre les autres.
- Choisissez « Par stirpes », ce qui signifie que si l’un de vos enfants décède avant vous, sa part ira automatiquement à ses descendants.
- Nommez les petits-enfants » bénéficiaires éventuels » si, par exemple, vous souhaitez nommer votre conjoint comme bénéficiaire principal et que vos enfants sont en sécurité financière. Si votre conjoint décède avant le transfert de votre IRA, les actifs iront à vos petits-enfants.
Comme toujours, si vous souhaitez nommer vos petits-enfants bénéficiaires de l’IRA, assurez-vous que vos désignations sont à jour.
Pour en savoir plus sur les options que vos petits-enfants (et d’autres bénéficiaires non conjoints) auront lors de l’héritage d’un IRA, voyez Si vous êtes un bénéficiaire IRA non conjoint dans Fidelity Viewpoints®.
Les règles pour 401(k)s et les autres régimes de retraite admissibles sont similaires à celles pour les IRA. Si vous êtes marié et que vous souhaitez désigner des bénéficiaires — tels que des petits—enfants – autres que votre conjoint, vous devrez peut-être obtenir le consentement écrit de votre conjoint.
Sinon, les régimes de retraite suivent à peu près les mêmes directives pour ce qui est imposable, mais d’autres caractéristiques varieront d’un régime à l’autre. Communiquez avec l’administrateur du régime pour connaître les règles précises qui régissent votre régime.
Petits-enfants ayant des besoins spéciaux
Pour tous les petits-enfants ou autres bénéficiaires qui pourraient être incapables de s’occuper d’eux-mêmes à l’âge adulte, vous voudrez peut-être aider à s’assurer qu’ils bénéficient des soins et de la surveillance dont ils ont besoin pour leur vie.
S’ils ne peuvent pas gagner leur vie, leur laisser des actifs et les faire bénéficier d’une assurance-vie sont les deux options. Les fiducies peuvent être utiles dans les deux cas, pour s’assurer que l’argent est dépensé correctement s’ils sont incapables de prendre eux-mêmes des décisions de dépenses.